各市、縣（區(qū)）財政局、水利（水務(wù)）局，省水利廳廳直有關(guān)單位：為貫徹落實《財政部 水利部關(guān)于進(jìn)一步加強水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》（財會〔2021〕29號，以下簡稱《通知》）要求，有效推進(jìn)我省水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任落實水利基礎(chǔ)設(shè)施是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的有力基礎(chǔ)支撐。各級財政、水行政主管部門要充分認(rèn)識科學(xué)合理確認(rèn)、計量、記錄和報告水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，對加強水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理、推進(jìn)水利高質(zhì)量發(fā)展的重要意義，要高度重視水利基礎(chǔ)設(shè)施入賬工作，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，建立健全工作機制，明確分工和責(zé)任，有效推進(jìn)水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算工作在本地區(qū)、本部門的有效落實。同時，各級財政、水行政主管部門應(yīng)積極做好水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算工作的政策解讀、宣傳培訓(xùn)工作。

二、加強清查盤點，全面準(zhǔn)確掌握水利基礎(chǔ)設(shè)施“家底”各級水行政主管部門要成立水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查盤點小組,制定工作計劃，指導(dǎo)各相關(guān)單位做好資產(chǎn)清查盤點工作。也可以委托第三方中介機構(gòu)（會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等有資質(zhì)的中介機構(gòu)）實施資產(chǎn)清查盤點工作。以2021年12月31日為節(jié)點，于2022年12月31日之前完成本地區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的清查盤點，全面摸清存量水利基礎(chǔ)設(shè)施“家底”情況，建立臺賬。清查盤點表格式參見附件1，臺賬格式參見附件2。

三、準(zhǔn)確界定資產(chǎn)范圍、管理維護主體和記賬主體各級財政、水行政主管部門要依據(jù)《通知》相關(guān)規(guī)定，對水利資產(chǎn)納入水利基礎(chǔ)設(shè)施范圍進(jìn)行界定。不應(yīng)界定為水利基礎(chǔ)設(shè)施的相關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在2022年1月1日將其重分類為固定資產(chǎn)、其他類別的公共基礎(chǔ)設(shè)施等。原會計核算記入固定資產(chǎn)科目的水利基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)按照本次規(guī)定將其重分類為水利基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行調(diào)賬。在水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)清查盤點后，按照“誰承擔(dān)管理維護職責(zé)，由誰記賬”的原則，并結(jié)合直接承擔(dān)后續(xù)支出責(zé)任情況，合理確定各水利基礎(chǔ)設(shè)施具體管理維護主體和記賬主體。對于管護主體職責(zé)尚不明確的設(shè)施，由同級水行政主管部門予以明確；涉及跨區(qū)域的，由上一級水行政主管部分予以明確。

四、重點抓好基本建設(shè)驗收后資產(chǎn)入賬工作各級水行政主管部門要重點抓好竣工驗收基建項目資產(chǎn)移交及入賬工作，組織工程、財務(wù)等部門對基本建設(shè)項目進(jìn)行全面梳理，對已竣工驗收的項目要及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)接收方要按要求做好資產(chǎn)登記入賬工作，確保資產(chǎn)不重不漏，真實完整。

五、認(rèn)真做好初始入賬成本確認(rèn)工作對于已按財會〔2018〕34號文件有關(guān)規(guī)定入賬的水利基礎(chǔ)設(shè)施，無需對其初始入賬成本進(jìn)行調(diào)整。對于未入賬的水利基礎(chǔ)設(shè)施，應(yīng)當(dāng)以基礎(chǔ)設(shè)施購建及交付使用有關(guān)的原始憑據(jù)為依據(jù)，包括項目竣工決算資料、項目移交資料、項目投資預(yù)算、項目投資概算及建設(shè)成本資料等。對于無法取得與存量公共基礎(chǔ)設(shè)施初始購建有關(guān)的原始憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中對無法取得原始憑據(jù)的事實及理由予以披露。對于無法取得與存量公共基礎(chǔ)實施初始購建有關(guān)原始憑據(jù)的，可按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定對公共基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行評估，以評估值確定初始入賬成本，并以評估機構(gòu)出具的評估報告等作為原始憑據(jù)。對于無法取得與存量公共基礎(chǔ)設(shè)施初始購建有關(guān)原始憑據(jù)且未開展資產(chǎn)評估的設(shè)施，可按照重置成本確定存量公共基礎(chǔ)設(shè)施的初始入賬成本。具備條件的單位在具體確定存量公共基礎(chǔ)設(shè)施的重置成本時，可按照財會〔2018〕34號文件規(guī)定，結(jié)合水利基礎(chǔ)設(shè)施具體數(shù)量（如長度、面積等）、成新率及重置成本標(biāo)準(zhǔn)等因素計算。在確定重置成本標(biāo)準(zhǔn)時，可以聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)參與。1969年（含）以前建設(shè)、有關(guān)原始憑據(jù)已不可考且在2002年后進(jìn)行改擴建或大型修繕的，可按改擴建或大型修繕成本作為初始入賬成本。各級水行政主管部門可根據(jù)工作需要參照制定本地重置成本標(biāo)準(zhǔn)。

六、明確水利基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)成，做好明細(xì)核算各記賬主體應(yīng)當(dāng)按照《通知》中的規(guī)定以水利基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)成為依據(jù)，按照水利基礎(chǔ)設(shè)施的功能類別和單體工程特征進(jìn)行明細(xì)核算。同時，按照資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，做好資產(chǎn)管理系統(tǒng)登記或備查簿登記，備查簿登記內(nèi)容和格式參見附件3，備查簿同時作為信息卡管理，相關(guān)要素可根據(jù)需要增加。對于已按財會〔2018〕34號文件有關(guān)規(guī)定入賬的存量水利基礎(chǔ)設(shè)施，其明細(xì)與《通知》要求不一致的，應(yīng)當(dāng)在2022年1月1日按照本《通知》規(guī)定予以調(diào)整。

各記賬主體于2022年12月31日之前按照政府會計準(zhǔn)則制度及本《通知》規(guī)定完成存量水利基礎(chǔ)設(shè)施納入政府會計核算工作。請各市財政局、水利（水務(wù)）局于2022年10月31日前將本地區(qū)、本部門的實施推進(jìn)情況，于2023年2月15日前將本地區(qū)的工作總結(jié)和《水利基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)入賬情況統(tǒng)計表》（附件4），分別報送省財政廳（會計處）和省水利廳（財務(wù)審計處）。

安徽省財政廳            安徽省水利廳

2022年8月23日