各市級預(yù)算主管部門，各區(qū)財政局：

為做好本市2021年度政府部門財務(wù)報告編報工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕63號）、《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《財政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府財務(wù)報告編制辦法（試行）〉的通知》（財庫〔2019〕56號）和《財政部關(guān)于開展2021年度政府部門財務(wù)報告編報工作的通知》（財庫〔2022〕7號）有關(guān)要求，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、扎實開展政府部門財務(wù)報告編制工作

各部門、各區(qū)財政局要嚴格落實預(yù)算法及其實施條例相關(guān)規(guī)定，按照“十四五”期間政府財務(wù)報告制度改革的目標任務(wù)要求，扎實開展政府部門財務(wù)報告編報工作。

（一）加強組織協(xié)調(diào)。嚴格貫徹落實改革方案要求，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)分工，抓好工作落實。加強對所屬單位、同級政府部門的工作指導(dǎo)，壓實部門和單位主體責(zé)任。做好政府部門財務(wù)報告與部門決算、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告之間數(shù)據(jù)銜接，進一步加強與資產(chǎn)管理部門的溝通，嚴格貫徹落實行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理要求，切實做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符。各區(qū)財政局要組織做好本級部門（單位）財務(wù)報告編制工作，統(tǒng)籌疫情防控和報告編報工作，把疫情防控要求貫徹報告編報工作始終。

（二）強化基礎(chǔ)工作。嚴格執(zhí)行政府會計準則制度，規(guī)范會計核算、細化核算內(nèi)容、及時組織對賬。扎實做好股權(quán)投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、保障性住房、文物文化資產(chǎn)的會計核算工作，著力提高會計信息質(zhì)量。全面清理各類銀行賬戶資金和往來事項，及時處置財務(wù)掛賬，防控財務(wù)風(fēng)險。健全內(nèi)部控制機制，按規(guī)定定期清查資產(chǎn)負債，未入賬的資產(chǎn)負債要及時確認入賬，已投入使用的在建工程要及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

（三）注重分析利用。積極開展專題研究，探索形成新的分析角度和模式。推動數(shù)據(jù)共享，做好數(shù)據(jù)應(yīng)用，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，發(fā)揮政府部門財務(wù)報告逆向反饋和促進管理的作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支撐。

二、進一步提升政府部門財務(wù)報告編制質(zhì)量

（一）查實編制主體。認真梳理應(yīng)納入政府部門財務(wù)報告編制范圍的單位清單，完善編制單位基礎(chǔ)信息，將部門所屬行政事業(yè)單位、與同級財政部門有預(yù)算撥款關(guān)系的社會團體全部納入編制范圍，保證編制范圍的完整性。按照《財政部辦公廳關(guān)于進一步明確政府部門財務(wù)報告編制合并范圍的通知》（財辦庫〔2021〕182號）規(guī)定，準確把握經(jīng)費自理事業(yè)單位財務(wù)報告合并級次，做到不重不漏。

（二）做實對賬抵銷。組織做好部門內(nèi)部交易事項對賬抵銷工作。正確運用抵銷規(guī)則，對于金額高于抵銷閾值10萬元的內(nèi)部交易事項，要加強對賬，重點抵銷；對于10萬元（含）以下且可確認一致的內(nèi)部交易事項，原則上應(yīng)抵盡抵，不受抵銷閾值限制。各市級部門單位應(yīng)嚴格按照時間節(jié)點和具體要求開展對賬工作，認真填報對賬結(jié)果，為做好抵銷工作夯實基礎(chǔ)。

（三）壓實編審責(zé)任。部門和單位應(yīng)切實履行編報主體責(zé)任，嚴格執(zhí)行政府部門財務(wù)報告編制操作指南及相關(guān)規(guī)定，加強審核把關(guān)，細化審核內(nèi)容，杜絕基礎(chǔ)性錯誤，真實、完整、準確反映部門單位財務(wù)狀況和運行情況。對審核、審計發(fā)現(xiàn)的問題要邊審邊改、立查立改，切實提高政府部門財務(wù)報告編制質(zhì)量。

三、按時完成政府部門財務(wù)報告編制工作

為進一步提升政府財務(wù)報告編制質(zhì)量，本市2021年度政府部門財務(wù)報告分以下四個階段開展：

1. 數(shù)據(jù)填報階段（3月-4月10日）：納入各級政府部門財務(wù)報告編制范圍的單位，應(yīng)當(dāng)在4月10日前完成本單位2021年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)的填報，并在政府財務(wù)報告編制系統(tǒng)中進行確認。

2. 核實對賬階段（4月11日-24日）：各級單位應(yīng)就政府財務(wù)報告編制系統(tǒng)對賬模塊中未達成一致的相關(guān)交易事項（即有差額事項），逐項與對方單位進行核對確認。經(jīng)核對后雙方無法達成一致或僅就部分金額達成一致的，應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)中就核對日期、交易內(nèi)容、核對一致金額等核實情況做出說明。

3. 報表報送階段（4月25日-30日）：各市級預(yù)算主管部門應(yīng)于2022年4月30日前將2021年度政府部門財務(wù)報表（電子數(shù)據(jù)），以及所屬單位政府部門財務(wù)報表（電子數(shù)據(jù)）報送市財政局。

4．報告報送階段：待初審?fù)ㄟ^后，各市級預(yù)算主管部門應(yīng)于2022年5月15日前將2021年度政府部門財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)），以及所屬單位政府部門財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)）報送市財政局。

各區(qū)財政局應(yīng)結(jié)合實際情況對本區(qū)政府部門財務(wù)報告的報送時間進行規(guī)定，并按照市財政局要求，按時完成政府綜合財務(wù)報告編報工作。

特此通知。

上海市財政局

2022年2月21日