各區(qū)財政局：

為做好本市2021年度政府綜合財務(wù)報告編報工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕63號）、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《財政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府財務(wù)報告編制辦法（試行）〉的通知》（財庫〔2019〕56號）和《財政部關(guān)于開展2021年度政府綜合財務(wù)報告編報工作的通知》（財庫〔2022〕8號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、扎實推進(jìn)政府綜合財務(wù)報告編制工作

編制政府綜合財務(wù)報告，全面準(zhǔn)確反映政府財務(wù)狀況和運行情況，是提升財政財務(wù)管理水平、提高財政透明度、改進(jìn)政府績效管理、服務(wù)推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的一項重要基礎(chǔ)工作。各區(qū)財政局要認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的決策部署，嚴(yán)格落實預(yù)算法及其實施條例相關(guān)規(guī)定，按照“十四五”期間政府財務(wù)報告制度改革的目標(biāo)任務(wù)要求，扎實有序開展政府綜合財務(wù)報告編報工作。

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。政府綜合財務(wù)報告編制涉及面廣，工作鏈條長，各區(qū)財政局要進(jìn)一步完善工作機(jī)制，明確任務(wù)分工和時間節(jié)點，抓好責(zé)任落實。加強財政國庫部門與資產(chǎn)、債務(wù)管理部門的溝通協(xié)調(diào)，做好政府綜合財務(wù)報告與政府部門財務(wù)報告、財政總決算、國有資產(chǎn)報告、地方政府債務(wù)統(tǒng)計報告之間數(shù)據(jù)銜接。統(tǒng)籌疫情防控和報告編報工作，把疫情防控要求貫徹報告編報工作始終。

（二）夯實基礎(chǔ)管理。各區(qū)財政局要清查核實代表政府持有的相關(guān)企業(yè)的出資人權(quán)益、舉借的國際金融組織和外國政府貸款、政府或有債務(wù)等情況，按規(guī)定進(jìn)行核算和反映。督促部門單位嚴(yán)格貫徹落實資產(chǎn)管理、財務(wù)管理相關(guān)要求，全面準(zhǔn)確反映長期股權(quán)投資，加快推進(jìn)已使用在建工程轉(zhuǎn)固，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符、賬表相符。督促部門單位嚴(yán)格執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則制度，查實編制主體，經(jīng)費自理事業(yè)單位按照部門所屬關(guān)系編報財務(wù)報告，夯實政府綜合財務(wù)報告編制基礎(chǔ)。

（三）注重分析利用。各區(qū)財政局要采取有效措施挖掘政府綜合財務(wù)報告數(shù)據(jù)價值，積極開展專題分析研究，推動數(shù)據(jù)共享，擴(kuò)大應(yīng)用范圍。通過分析發(fā)現(xiàn)問題，剖析原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮政府綜合財務(wù)報告逆向反饋和促進(jìn)管理的作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策和防范財政風(fēng)險提供信息支撐。

 二、著力提升政府綜合財務(wù)報告編制質(zhì)量

（一）繼續(xù)夯實編報范圍。各區(qū)財政局應(yīng)按照政府綜合財務(wù)報告編制操作指南及相關(guān)規(guī)定編報2021年度本級政府綜合財務(wù)報告以及地方政府綜合財務(wù)報告。各區(qū)財政局應(yīng)組織轄內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展2021年度政府財務(wù)報告編報工作；各區(qū)地方政府綜合財務(wù)報告數(shù)據(jù)中應(yīng)包含所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用等情況。督促部門單位全面、真實、準(zhǔn)確反映本部門單位資產(chǎn)負(fù)債和收入費用情況，做到不重不漏。

（二）認(rèn)真做好對賬抵銷。各區(qū)財政局要做好政府綜合財務(wù)報告編制涉及的政府內(nèi)部交易事項對賬抵銷工作。正確運用抵銷規(guī)則，對于部門與部門之間的交易事項，金額高于抵銷閾值10萬元的，要加強對賬，重點抵銷；10萬元（含）以下且可確認(rèn)一致的，原則上應(yīng)抵盡抵，不受抵銷閾值限制。財政與政府部門之間、財政內(nèi)部不同類型資金之間、不同級次政府財政之間的交易事項，經(jīng)相關(guān)方確認(rèn)無誤后抵銷。督促部門單位嚴(yán)格按照時間節(jié)點和具體要求開展對賬工作，認(rèn)真填報對賬結(jié)果，為做好抵銷工作夯實基礎(chǔ)。

（三）著力提升審核質(zhì)量。各區(qū)財政局要嚴(yán)格按照編制辦法、操作指南以及審核要點等要求開展審核工作，在充分發(fā)揮自行審核、集中審核等方式基礎(chǔ)上，鼓勵創(chuàng)新審核方式，提高審核效率。要不斷強化編報主體責(zé)任，指導(dǎo)編報主體加強審核工作，杜絕基礎(chǔ)性錯誤。對審核發(fā)現(xiàn)的問題要邊審邊改、立查立改，切實提高政府綜合財務(wù)報告編制質(zhì)量。同時，要積極配合政府財務(wù)報告審計，對于審計發(fā)現(xiàn)的國庫管理方面的問題，要立行立改、即知即改；需要國庫部門支持配合的問題，要與審計部門加強溝通，共同督促部門單位及其他相關(guān)方面嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度、規(guī)范管理。

三、按時完成政府綜合財務(wù)報告編報工作

（一）2022年5月31日前，各區(qū)財政局應(yīng)將區(qū)級政府綜合財務(wù)報告及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府綜合財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)初稿）報送市財政局。市財政局將適時組織集中審核，請各區(qū)做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

（二）各區(qū)財政局應(yīng)于2022年6月30日前將修改完善后的政府綜合財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)）及相關(guān)資料，以及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府綜合財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)）報送市財政局。于2021年7月31日前將各區(qū)地方政府綜合財務(wù)報告（電子數(shù)據(jù)）報送市財政局。

（三）各區(qū)財政局要注重總結(jié)編制做法和經(jīng)驗，認(rèn)真撰寫編制工作總結(jié)，具體包括編制工作開展情況、主要做法、存在問題及相關(guān)建議等內(nèi)容，并于2022年7月31日前將工作總結(jié)（電子版）報送市財政局。

（四）各區(qū)本級政府綜合財務(wù)報告及地方政府綜合財務(wù)報告（紙質(zhì)版）報送要求待財政部集中審核工作結(jié)束后另行通知。

特此通知。

上海市財政局

2022年2月21日