各市級預(yù)算主管部門、各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步提高本市市級建設(shè)財力資金的運行效率和使用效益，切實規(guī)范本市市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《政府投資條例》《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，市財政局制定了《上海市市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。

特此通知。

上海市財政局

2022年9月22日

上海市市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理管理辦法

第一章　總　則

第一條  為進(jìn)一步提高本市市級建設(shè)財力資金的運行效率和使用效益，切實規(guī)范本市市級建設(shè)財力項目的財務(wù)（投資）監(jiān)理（以下簡稱“財務(wù)監(jiān)理”）工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《政府投資條例》《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》等，制定本辦法。

第二條  市級財政一般公共預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出（以下簡稱“市級建設(shè)財力”）安排的固定資產(chǎn)投資項目，實行財務(wù)監(jiān)理制。

本辦法所稱的財務(wù)監(jiān)理制，指市財政局、行業(yè)主管部門、項目主管部門、項目單位、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團(tuán)公司等單位依法選擇專業(yè)化的社會中介機構(gòu)（以下簡稱“財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)”），按照法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對市級建設(shè)財力項目提供全過程的資金監(jiān)控、財務(wù)管理、投資控制等專業(yè)服務(wù)。

對市級建設(shè)財力投資的信息化項目、純設(shè)備購置項目等特殊項目，經(jīng)報市財政局同意后，可不實行財務(wù)監(jiān)理制。

第三條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及可行性研究報告、初步設(shè)計等，遵循合法性、公正性和客觀性的原則，開展財務(wù)監(jiān)理工作，并承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任和法律責(zé)任。

第四條  市財政局是本市市級建設(shè)財力項目實施財務(wù)監(jiān)理制的職能主管部門，負(fù)責(zé)管理財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作。

行業(yè)主管部門、項目主管部門、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團(tuán)公司等單位負(fù)責(zé)協(xié)助市財政局開展對財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作，并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)管理職責(zé)。

項目單位負(fù)責(zé)配合財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)開展工作，及時向財務(wù)監(jiān)理提供有關(guān)的文件材料和現(xiàn)場辦公的必要條件，并有權(quán)向財務(wù)監(jiān)理提出合理的工作建議和要求，參與對財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的考核。

上海市注冊會計師協(xié)會、上海市建設(shè)工程咨詢行業(yè)協(xié)會等行業(yè)組織按照各自職能，對財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)進(jìn)行自律管理和監(jiān)督。

第二章　財務(wù)監(jiān)理的內(nèi)容和職責(zé)

第五條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)負(fù)責(zé)自接受委托后市級建設(shè)財力項目全過程的資金監(jiān)控、財務(wù)管理、投資控制（含工程價款結(jié)算審核）工作。

第六條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)負(fù)責(zé)的資金監(jiān)控工作主要包括：

（一）協(xié)助項目單位編制年度、月度資金用款計劃。

（二）協(xié)助項目單位對建設(shè)資金進(jìn)行?？罟芾?，督促項目單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目概算執(zhí)行，不得擠占挪用。

（三）審核各類費用的支出，確保各項開支符合國家有關(guān)規(guī)定，防止建設(shè)資金的流失和占用。

（四）審核工程預(yù)付款、進(jìn)度款、預(yù)留款、工程變更簽證等用款，并出具書面意見。

第七條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)負(fù)責(zé)的財務(wù)管理工作主要包括：

（一）協(xié)助項目單位按照基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定正確設(shè)置會計科目，建立健全項目單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。

（二）協(xié)助項目單位按照政府會計制度等規(guī)定，根據(jù)批準(zhǔn)的概算對項目進(jìn)行單獨核算，指導(dǎo)編制相關(guān)財務(wù)報表。

（三）審定項目的總預(yù)算、中期預(yù)算以及分年度的基建支出預(yù)算，并及時出具書面審核報告。

（四）核對項目的月度支出，每季度提交投資執(zhí)行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價，對照項目實際造價與總概算進(jìn)行分析，向項目單位提供總結(jié)算審核報告。

（五）協(xié)助項目單位對項目建設(shè)過程中的物資采購、保管、領(lǐng)用開展管理及財務(wù)核算。

（六）協(xié)助項目單位正確編制工程竣工財務(wù)決算，并配合做好審計及竣工財務(wù)決算審批相關(guān)工作。

第八條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)在前期階段負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：

（一）審核建設(shè)項目的前期費用，并出具相應(yīng)的書面意見。

（二）協(xié)助項目單位對初步設(shè)計概算進(jìn)行預(yù)審，提出初步設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和優(yōu)化建議，特別是針對影響造價的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應(yīng)書面意見供項目單位參考。

第九條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)在招標(biāo)階段負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：

（一）參與工程勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理、設(shè)備采購等招標(biāo)工作，對招標(biāo)文件、最高投標(biāo)限價和工程量清單進(jìn)行審核，并出具書面審核意見。

（二）參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書面審核意見。

（三）預(yù)判工程中可能出現(xiàn)的不確定因素，如漲價、設(shè)計變更、不可預(yù)見費等內(nèi)容，并出具相關(guān)書面意見。

（四）參與有關(guān)工程項目的詢價與審核，并出具相關(guān)的書面意見供項目單位參考。

第十條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)在施工階段負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：

（一）制定現(xiàn)場控制造價步驟與措施，并協(xié)助項目單位制定符合項目特點的造價控制實施細(xì)則。

（二）協(xié)調(diào)配合與工程監(jiān)理單位（質(zhì)量、進(jìn)度控制）的工作，嚴(yán)格簽證制度。

（三）參加工程例會和項目單位要求參加的其他工作會議，隨時掌握工程進(jìn)展的實際情況，實施造價控制的跟蹤管理。

（四）審核施工單位上報并經(jīng)工程監(jiān)理單位認(rèn)可的每月完成工作量報表，并提供當(dāng)月付款建議書，經(jīng)項目單位認(rèn)可后，作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)。

（五）收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過程情況，協(xié)助項目單位及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，計算因此而產(chǎn)生的工程費用增減，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算控制目標(biāo)，避免不合理的費用支出。

（六）根據(jù)施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會同項目單位辦理工程總結(jié)算。

（七）及時預(yù)警項目單位可能發(fā)生的工程費用索賠問題，向項目單位提供專業(yè)評估意見、估算書及反索賠咨詢服務(wù)，以保證項目單位在合同上的利益。當(dāng)有關(guān)合同方提出索賠時，為項目單位提供確認(rèn)、反饋索賠等咨詢意見。

（八）協(xié)助項目單位檢查各類合同的履行情況，編制合同執(zhí)行情況專題報告，提供整套合同、結(jié)（決）算報告及各項費用匯總表交項目單位歸檔。

（九）審核施工圖預(yù)算，根據(jù)施工圖做好合同工程量的計算、審核工作，及時調(diào)整超出合同范圍或出現(xiàn)變化的工程量。

（十）對項目需要采購或者核定價格的材料、設(shè)備等，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行詢價或?qū)徍耍⒊鼍邥鎸徍艘庖姟?/p>

（十一）做好工程鋼材及預(yù)埋件計算、審核工作。

（十二）做好對采購材料、設(shè)備合同執(zhí)行情況等內(nèi)容的定期檢查。

第十一條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)在竣工結(jié)算階段負(fù)責(zé)的投資控制工作主要包括：

（一）及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價，并提出審查結(jié)果書面報告（包括甲供料、設(shè)備價款、施工用水、用電的審核抵扣等）。

（二）及時審核材料及設(shè)備采購合同、服務(wù)類合同的最終結(jié)算金額，并提出審查結(jié)果書面報告。

第十二條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)定期向項目單位提交書面報告，并抄送項目主管單位、行業(yè)主管部門、市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團(tuán)公司、市財政局、市發(fā)展改革委、市審計局等。書面報告應(yīng)當(dāng)及時反映財務(wù)（投資）監(jiān)理工作成果及項目建設(shè)過程中存在或需協(xié)調(diào)的問題，包括項目投資動態(tài)分析報告、超投資專題報告、財務(wù)監(jiān)理工作年度小結(jié)報告、財務(wù)監(jiān)理工作總結(jié)報告，以及其他需要反映事項而形成的各類書面報告。

第三章　財務(wù)監(jiān)理的準(zhǔn)入和選擇

第十三條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的主體可以是造價咨詢公司、會計師事務(wù)所以及由造價咨詢公司和會計師事務(wù)所組成的聯(lián)合體。其中工程價款結(jié)算咨詢業(yè)務(wù)的承接，按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)需具備以下條件：

（一）配備從事工程概算、預(yù)（結(jié)）算、竣工財務(wù)決算審查工作的專業(yè)技術(shù)人員，并且配備有取得一級注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格等專業(yè)人員。

（二）近3年內(nèi)未發(fā)生過違紀(jì)違規(guī)行為，具有良好的社會信譽和專業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度等制度齊全完善。

（三）接受委托承擔(dān)項目財務(wù)監(jiān)理工作的專業(yè)人員遵守國家法律、法規(guī)，專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近３年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)行為。

第十五條  根據(jù)市級建設(shè)財力的投資方式，分下列３種情況，分別明確財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的委托主體：

（一）市級建設(shè)財力以資本金注入方式投入的項目，由市級政府性投資公司或國資授權(quán)控股集團(tuán)公司、項目單位和行業(yè)主管部門共同委托財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)。

（二）市級建設(shè)財力以投資補助方式投入的，區(qū)實施項目由各相關(guān)區(qū)財政部門負(fù)責(zé)委托財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)，其他項目由項目主管部門和項目單位負(fù)責(zé)委托財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)。

（三）市級建設(shè)財力以直接投資方式投入的項目，可行性研究報告批復(fù)中明確建筑安裝工程投資金額為3億元及以下的項目，由項目主管部門和項目單位共同委托財務(wù)監(jiān)理機構(gòu);可行性研究報告批復(fù)中明確建筑安裝工程投資金額為3億元以上的項目，由項目主管部門、市財政局和項目單位共同委托財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)。

第十六條  為保證財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)產(chǎn)生的公開、公平和公正性，并保持財務(wù)監(jiān)理工作與財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)業(yè)績考核的連貫性，財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的選擇按照政府采購等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第十七條  財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)實行回避制度。如財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)已參與項目的設(shè)計、招標(biāo)代理、代建、工程監(jiān)理等工作，或財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)與承擔(dān)上述工作的單位存在控股、隸屬關(guān)系或者負(fù)責(zé)人為同一人的，財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)回避，不得再承擔(dān)本項目的財務(wù)監(jiān)理工作。

第四章　財務(wù)監(jiān)理的收費和標(biāo)準(zhǔn)

第十八條  財務(wù)監(jiān)理費實行總額控制，并列入項目建設(shè)成本。

實行財務(wù)監(jiān)理制的市級建設(shè)財力項目，不再列支全過程造價控制費用。

第十九條  財務(wù)監(jiān)理合同中應(yīng)當(dāng)約定費用支付的方式、付款條件及考核保留金比例，考核保留金與財務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量掛鉤，視考核情況支付，不得將采購文件和合同中未約定的義務(wù)作為向財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)付款的條件。

財務(wù)監(jiān)理委托合同，原則上采取閉口式合同。項目實施后由于建設(shè)內(nèi)容或規(guī)模等變化發(fā)生概算調(diào)整，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)理服務(wù)對應(yīng)概算批復(fù)金額變動的，可按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條  財務(wù)監(jiān)理費用根據(jù)合同約定，按照國庫集中支付有關(guān)規(guī)定撥付。

第五章　財務(wù)監(jiān)理的考核和監(jiān)督

第二十一條  財務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量考核由項目委托主體采取年度考核與末次考核相結(jié)合的方式進(jìn)行，即每年定期對財務(wù)監(jiān)理工作質(zhì)量進(jìn)行一次考評，在項目完成審計和竣工財務(wù)決算審批后進(jìn)行末次考評。

第二十二條  考核內(nèi)容包括財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財務(wù)監(jiān)控準(zhǔn)確性、投資控制情況、財務(wù)監(jiān)理報告及時性和真實性、重大事項預(yù)警機制等方面。

第二十三條  財務(wù)監(jiān)理合同中應(yīng)明確上述考核方式和考核內(nèi)容，并明確當(dāng)財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，財務(wù)監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約金、賠償損失。

第六章　附則

第二十四條  其他市級政府性投資項目，可參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)財政部門可參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)財務(wù)監(jiān)理管理辦法。

第二十五條  本辦法自2022年11月1日起施行，有效期至2027年10月31日。