為支持景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)（以下簡稱“試驗(yàn)區(qū)”）發(fā)展，加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)幫扶力度，激發(fā)市場主體活力，助力全市陶瓷產(chǎn)業(yè)升級(jí)，結(jié)合江西省人民政府《關(guān)于減稅減費(fèi)減租減息減支32條政策舉措》（贛府發(fā)〔2021〕8號(hào)）和稅收工作實(shí)際，從稅費(fèi)優(yōu)惠政策、稅收征管和納稅服務(wù)等方面，制定以下舉措：

一、支持企業(yè)做大做強(qiáng)

1.實(shí)施傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品增值稅簡易征收。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)一般納稅人銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，可選擇適用簡易計(jì)稅方法。

2.落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。2021年4月1日至2022年12月31日，試驗(yàn)區(qū)內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。

3.支持小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)產(chǎn)。2021年12月31日前，試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅減免力度。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)小型微利企業(yè)在2022年12月31日前，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，在2021年12月31日前減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

5.持續(xù)落實(shí)“六稅兩費(fèi)”減半征收。2021年12月31日前，試驗(yàn)區(qū)內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受按50%的稅額幅度減征城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、激勵(lì)企業(yè)科技創(chuàng)新

6.激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)屬國家高新技術(shù)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

7.支持企業(yè)研發(fā)活動(dòng)。對(duì)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

8.鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新投入。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行工業(yè)設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

9.支持企業(yè)技術(shù)升級(jí)。試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

三、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)

10.支持重點(diǎn)群體、退役士兵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員、自主就業(yè)退役士兵等，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

11.支持重點(diǎn)群體、退役士兵就業(yè)發(fā)展。2019年1月1日至2021年12月31日期間，試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員以及自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年7800元（招用自主就業(yè)退役士兵的限額為每人每年9000元）定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

四、幫扶企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

12.支持市場主體減負(fù)發(fā)展。嚴(yán)格落實(shí)江西省人民政府《關(guān)于減稅減費(fèi)減租減息減支32條政策舉措》，在落實(shí)好減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策的同時(shí)，實(shí)時(shí)跟進(jìn)各行業(yè)推出的針對(duì)市場主體減費(fèi)減租減息減支舉措，對(duì)減免的場地租金、貸款利息、寬帶通訊等經(jīng)營收入，同步降低計(jì)稅依據(jù)，減免征收稅額，進(jìn)一步激發(fā)市場活力。

13.助力企業(yè)克難復(fù)工。對(duì)符合減免情形的納稅人，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請(qǐng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免；受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

14.延續(xù)減免殘疾人保證金。2020年1月1日起至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金；在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

15.協(xié)助紓解企業(yè)融資難題。扎實(shí)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”和助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動(dòng)，不斷提升納稅人繳費(fèi)人滿意度和獲得感；推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”擴(kuò)圍增效，將“銀稅互動(dòng)”范圍從A、B級(jí)納稅人擴(kuò)大至M級(jí)納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，深入開展“稅貸真金 春風(fēng)送暖”銀稅互動(dòng)，滿足小微企業(yè)個(gè)性化需求，幫助解決融資難問題。

五、不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法

16.推進(jìn)稅務(wù)精確執(zhí)法。加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，提升執(zhí)法精準(zhǔn)度；嚴(yán)格實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)管，限制稅收?qǐng)?zhí)法自由裁量，防止隨意執(zhí)法。落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”責(zé)任制，普及稅收實(shí)體法和程序法，拓寬納稅人法律救濟(jì)方式方法，暢通稅收調(diào)解、復(fù)議、訴訟渠道，支持社會(huì)監(jiān)督、司法監(jiān)督，督促推進(jìn)精確執(zhí)法。

17.優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。推行“首違不罰”清單制度，對(duì)納稅人首次發(fā)生清單中所列事項(xiàng)且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰；推進(jìn)柔性執(zhí)法，有效運(yùn)用說服教育、提示提醒等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融；推進(jìn)執(zhí)法公開，提升執(zhí)法透明度，堅(jiān)決防止粗放性、選擇性、“一刀切”式執(zhí)法，進(jìn)一步增強(qiáng)執(zhí)法水平。

18. 全面落實(shí)“三項(xiàng)制度”。逐步推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。進(jìn)一步完善稅務(wù)行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)、執(zhí)法音像記錄平臺(tái)功能，確保記錄、保存、公開執(zhí)法信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，維護(hù)執(zhí)法相對(duì)人合法權(quán)益；落實(shí)重大執(zhí)法決定法制審核制度，對(duì)影響納稅人重大利益的執(zhí)法活動(dòng)強(qiáng)化審核監(jiān)督，確保實(shí)體和程序公平公正。

19.試行“信用+風(fēng)險(xiǎn)”新型執(zhí)法機(jī)制。進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法活動(dòng)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，試行“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”，對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人少打擾乃至不打擾，避免頻繁執(zhí)法影響納稅人正常經(jīng)營；健全守信激勵(lì)和失信懲戒制度，充分發(fā)揮納稅信用在稅收征管中的運(yùn)用價(jià)值，對(duì)納稅信用高的市場主體給予更多便利，試行對(duì)高信用等級(jí)納稅人有限檢查制，對(duì)納稅信用評(píng)定為A、B級(jí)的納稅人，發(fā)布評(píng)定結(jié)果的當(dāng)年不主動(dòng)入戶檢查，僅就納稅人被舉報(bào)、或上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦等事項(xiàng)予以檢查。

六、持續(xù)推進(jìn)精細(xì)服務(wù)

20.推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化。便捷發(fā)票領(lǐng)用，符合規(guī)定的增值稅發(fā)票票種核定和發(fā)票申領(lǐng)即時(shí)辦結(jié)，實(shí)施代開發(fā)票免填單服務(wù)，推行增值稅電子專用發(fā)票納稅人網(wǎng)上申領(lǐng)；推進(jìn)財(cái)產(chǎn)和行為稅“十稅”合并納稅申報(bào)，通過精簡申報(bào)表單，簡化辦稅資料，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，同時(shí)減少基層稅務(wù)部門工作量，提升工作質(zhì)效；精簡證明資料，推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，對(duì)可即時(shí)查驗(yàn)的事項(xiàng)不再要求提供證明材料和承諾書；便利注銷辦理，持續(xù)壓縮納稅人稅務(wù)注銷一般流程時(shí)限，對(duì)符合條件的企業(yè)辦理簡易注銷予以即時(shí)辦結(jié)。

21.精簡享受稅收優(yōu)惠政策辦理流程。擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，除增值稅即征即退、先征后退（返）、加計(jì)抵減以及自然人稅收外的其他稅收優(yōu)惠備案全部改為資料留存?zhèn)洳椤Ｏ硎茉鲋刀惣凑骷赐苏叩募{稅人，僅需首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)提交相關(guān)證明材料，后續(xù)未發(fā)生變化的無需重復(fù)提供。

22.拓展網(wǎng)上辦稅。持續(xù)完善“非接觸式”和“一次不跑”辦稅事項(xiàng)，按照“盡可能網(wǎng)上辦、線上辦、自助辦”的原則，進(jìn)一步拓展網(wǎng)上、掌上、線上、自助辦稅繳費(fèi)業(yè)務(wù)范圍；多平臺(tái)多渠道及時(shí)發(fā)布辦稅信息，積極引導(dǎo)納稅人通過江西省電子稅務(wù)局、手機(jī)APP和自助辦稅終端等渠道辦理納稅申報(bào)、稅收完稅證明開具、發(fā)票代開等稅費(fèi)業(yè)務(wù)；通過“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵政配送”或自助辦稅終端方式領(lǐng)用發(fā)票。

23.構(gòu)建“滴灌式”服務(wù)制。組織業(yè)務(wù)骨干組成專家團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)征集納稅人在日常經(jīng)營過程中遇到的難點(diǎn)、堵點(diǎn)、痛點(diǎn)，并由專家團(tuán)隊(duì)共同研究、深入分析，提出切實(shí)可行的解決辦法。依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理制定服務(wù)對(duì)策，實(shí)行動(dòng)態(tài)服務(wù)，以提供更加精細(xì)化、精準(zhǔn)化、個(gè)性化的服務(wù)，提升納稅服務(wù)質(zhì)量和納稅人獲得感。