浙江省國家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《浙江省個體工商戶和其他類型納稅人納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》的公告

浙江省國家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局公告 2017年第2號

頒布時間：2017-04-30 00:00:00.000　發(fā)文單位：浙江省國家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局

　　為規(guī)范浙江省個體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理和評價，提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，根據(jù)《浙江省個體工商戶和其他類型納稅人納稅信用管理辦法（試行）》（浙江省國家稅務(wù)局浙江省地方稅務(wù)局公告2017年第1號），浙江省國家稅務(wù)局、浙江省地方稅務(wù)局制定了《浙江省個體工商戶和其他類型納稅人納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年6月1日起施行。

　　特此公告。

　　浙江省國家稅務(wù)局　浙江省地方稅務(wù)局
2017年4月30日

　　浙江省個體工商戶和其他類型納稅人納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）

稅務(wù)登記信息：納稅人名稱，納稅人識別號，注冊地址，經(jīng)營地址……
人員信息：法定代表人（業(yè)主）（姓名+身份證號碼），財務(wù)負(fù)責(zé)人（姓名+身份證號碼），辦稅人（姓名+身份證號碼）
經(jīng)營信息：XX年度經(jīng)營收入合計XX元，已繳稅款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，…）
外部門信用最高級別（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門A級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
國/地稅稽查無問題年份（比如：2011年、2012年、……）
外部門信用最低級別（比如：2010年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）（比如：2011年：海關(guān)XX，工商XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……
本部門D級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）
一級指標(biāo)	二級指標(biāo)	三級指標(biāo)	計分標(biāo)準(zhǔn)	直接判級
11.涉稅申報信息	1101.按照規(guī)定申報納稅	110101.未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）	扣5分
		110102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）	扣5分
		110103.未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表（按次計算）	扣3分
		110104.評價年度內(nèi)非正常原因增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報的	不能評為A
		110105.自納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的	不能評為A
		110106.定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)納稅申報	扣5分
		110107.定期定額戶主動如實向稅務(wù)機關(guān)申報未開票部分銷售收入，且申報銷售收入超過起征點的	加分=(申報稅款-定額）/定額×100%*5,限加6分
	1102.增值稅抄報稅	110201.未按期抄報稅的（按次計算）	扣5分
	1103.出口退（免）稅申報與審核	110301.出口企業(yè)提供虛假備案單證，或?qū)?yīng)適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報出口退（免）稅的	扣11分
	1104.稅收優(yōu)惠資格資料真實申報	110401.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的	____	直接判D
	1105.未按規(guī)定報送相關(guān)涉稅資料	110501.未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法	扣3分
		110502.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計算）	扣3分
		110503.未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告開立（變更）賬號的（按次計算）	扣5分
		110504.定期定額戶未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請重新核定定額的	扣5分
		110505.提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的（按次計算）	扣11分
12.稅(費)款繳納信息	1201.欠繳稅(費)款	120101.未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費)款，但至評價期末已繳納的（按次計算）	扣5分
	1201.欠繳稅(費)款	120102.辦理納稅申報后稅款繳納期限已滿或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，至評價年末仍未繳納的	不能評B（含）以上
	1202代扣代繳	120201 已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）	扣11分
	1202代扣代繳	120202 未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款（按次計算）	扣3分
	1203.核定征收	120301.日常管理中被稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)核定計算稅款的(按稅種)	扣11分
13.發(fā)票與稅控器具信息	1301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報告	130101.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票（按次計算）	扣5分
		130102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計算）	扣5分
		130103.未按規(guī)定開具發(fā)票（按次計算）	扣3分
		130104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章（按次計算）
		130105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的（按次計算）
		130106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票（按次計算）
		130107.未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況的（按次計算）
		130108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票（按次計算）
		130109.擅自損毀發(fā)票的（按次計算）	扣11分
		130110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的	____	直接判D
		130111.非法代開發(fā)票的
		130112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的
		130113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
		130114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?/strong>
		130115.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛構(gòu)業(yè)務(wù)或提供虛假材料到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的
		130116.其他違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的
		130117. 12345、12366熱線等公開服務(wù)投訴平臺有拒開發(fā)票行為記錄，經(jīng)查證屬實的（按次計算）	扣3分
		130118.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票查驗中查出異常票，經(jīng)核實為異常票的（按次計算）	扣3分
		130119.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票中無藍(lán)字發(fā)票做紅沖，經(jīng)核實為異常紅沖的（按次計算）	扣3分
	1302.稅控器具安裝、使用、保管	130201.未按照稅務(wù)機關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置的	扣3分
		130202.損毀或者擅自改動稅控裝置的	扣11分
		130203.未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的（按次計算）	扣1分
14.登記與賬簿信息	1401.稅務(wù)登記	140101.未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記或復(fù)業(yè)登記的	扣3分
		140102.未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的（按次計算）	扣3分
		140103.有非正常戶記錄的納稅人	____	直接判D
		140104.非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶
		140105.D級納稅人的直接責(zé)任人員在被評價為D級之后注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶
		140106.采取虛假停業(yè)、虛假注銷等方式，逃避納稅義務(wù)的
		140107.采取虛假注銷方式逃避納稅義務(wù)的直接責(zé)任人員，在虛假注銷后，至虛假注銷行為被依法處理前，注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的		直接判D
		040108.法律規(guī)定對納稅人進行強制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等）	扣5分
		140109.個體工商戶申請停業(yè)累計3個月（含）以上的	不能評為A
	1402.賬簿與憑證	140201.未按照規(guī)定設(shè)置或保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，或原始憑證不合法、不真實的	扣11分
	1402.賬簿與憑證	140202.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的	扣11分
15.稅務(wù)檢查	1501.納稅評估、大企業(yè)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查信息	150101.補稅金額不滿1萬元，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的	扣5分
		150102.補稅金額1萬元以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的	扣11分
		150103.無補稅，有行為罰款且已繳納的（按次計算）	扣11分
		050104.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的	____	直接判D
		150105.拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查，或拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的	扣11分
		150106.未構(gòu)成騙取出口退稅，但被稅務(wù)機關(guān)依法追繳退稅的	扣11分
16.稅務(wù)稽查	1601.涉稅犯罪	160101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的	____	直接判D
		160102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的
		160103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的
	1602.嚴(yán)重涉稅違法行為被行政處罰	160201.存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款) 金額5萬元以上的個體工商戶和偷稅(逃避繳納稅款) 金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的其他類型納稅人，已繳納稅款、滯納金和罰款的	____	直接判D
	1602.嚴(yán)重涉稅違法行為被行政處罰	160202.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的	____	直接判D
	1603 稅收違法“黑名單”	160301 列入稅收違法“黑名單”系統(tǒng)的	____	直接判D
一級指標(biāo)	二級指標(biāo)		計分標(biāo)準(zhǔn)
銀行	190101銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù)		扣11分
工商	190201已經(jīng)在工商部門完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的納稅人至評價年度結(jié)束時未向稅務(wù)機關(guān)報告相關(guān)信息		扣11分
房管、土地管理部門或媒介	190301欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機關(guān)報告		扣11分
海關(guān)	190401進口貨物報關(guān)數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù)		扣11分
其他信息	190501被縣級以上政府部門評價為最高信用級別評價的		加5分
	190502被縣級以上政府部門評價為最低信用級別評價的		扣5分
	190503.積極參加“納稅人學(xué)堂”學(xué)習(xí)，成效顯著的		加5分