各區(qū)稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局：

　　為進(jìn)一步做好本市2017年度個(gè)人所得稅全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)（以下簡(jiǎn)稱“明細(xì)申報(bào)”）工作，提升本市個(gè)人所得稅征管和服務(wù)水平，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)2017年度本市個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

　　一、工作要求

　?。ㄒ唬┨岣咚枷胝J(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)明細(xì)申報(bào)工作是個(gè)人所得稅稅收征管的重要基礎(chǔ)和前提，是推進(jìn)個(gè)人所得稅稅制改革的重要保障之一，也是建立自然人稅收管理體系的主要手段。各分局要提高思想認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好落實(shí)，抓出成效。

　?。ǘ┘訌?qiáng)配合協(xié)作，優(yōu)化納稅服務(wù)各分局相關(guān)部門要切實(shí)做好明細(xì)申報(bào)工作的落實(shí)、數(shù)據(jù)采集報(bào)送與分析報(bào)告的情況反饋，并確保做好明細(xì)申報(bào)的稅收宣傳與納稅服務(wù)。各分局相關(guān)職能部門要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好明細(xì)申報(bào)工作。

　?。ㄈ╈柟躺陥?bào)質(zhì)量，提升數(shù)據(jù)效用鞏固明細(xì)申報(bào)工作覆蓋面，確保各扣繳單位依法按時(shí)申報(bào)，進(jìn)一步擴(kuò)大明細(xì)申報(bào)項(xiàng)目的覆蓋面，提高明細(xì)申報(bào)入庫稅額所占比重。同時(shí)，提升對(duì)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的分析利用，深化數(shù)據(jù)分析比對(duì)，深入挖掘明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的效用，拓展數(shù)據(jù)的增值利用，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)管控。

　　二、主要內(nèi)容單位作為扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

　　2017年，各分局在進(jìn)一步鞏固、提高戶管單位全員全額電子明細(xì)申報(bào)率的基礎(chǔ)上，高度關(guān)注電子明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率，力爭(zhēng)電子明細(xì)申報(bào)率與電子明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率均達(dá)到100%.三、材料報(bào)送各分局應(yīng)于2月23日前上報(bào)2016年度明細(xì)申報(bào)報(bào)表（報(bào)表樣式詳見附件）及年度工作報(bào)告，于10月20日前上報(bào)2017年度前三季度明細(xì)申報(bào)報(bào)表（報(bào)表樣式詳見附件）及前三季度工作報(bào)告。報(bào)表及工作報(bào)告通過市局內(nèi)門戶郵箱報(bào)送，包括下列內(nèi)容：（一）各分局戶管單位明細(xì)申報(bào)工作總體情況、收入特點(diǎn)、數(shù)據(jù)分析；（二）各分局對(duì)于明細(xì)申報(bào)工作采取的措施、取得的成效；（三）存在的問題；（四）改進(jìn)方案或完善建議；（五）結(jié)合明細(xì)申報(bào)報(bào)表或戶管單位具體報(bào)送情況撰寫案例分析（不少于三個(gè)）。

　　四、意見反饋各分局在明細(xì)申報(bào)工作中遇到的有關(guān)問題，請(qǐng)及時(shí)與市局溝通。

　　特此通知。

　　附件：明細(xì)申報(bào)材料報(bào)送樣式

上海市地方稅務(wù)局
2017年2月8日

附件

明細(xì)申報(bào)材料報(bào)送式樣 

（1）明細(xì)申報(bào)基本情況統(tǒng)計(jì)表

申報(bào)期間：                                                               單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                             聯(lián)系方式：          

　　填表說明：（1）A4紙，橫向頁面設(shè)置，Excel格式；除申報(bào)人數(shù)欄外，其他各欄精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。

　?。?）扣繳義務(wù)人戶數(shù)：填寫已經(jīng)辦理扣繳登記的扣繳義務(wù)人戶數(shù)。

　　（3）應(yīng)明細(xì)申報(bào)單位數(shù)：本地區(qū)辦理稅務(wù)登記的行政機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體中，開業(yè)狀態(tài)正常的、應(yīng)該進(jìn)行明細(xì)申報(bào)的單位數(shù)?？商蕹婕氨Ｃ艿膯挝?、雖在本省稅務(wù)登記但不在本省納稅的單位、自辦理稅務(wù)登記起未發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)單位等。

　?。?）電子明細(xì)申報(bào)單位數(shù)：指能夠?qū)崿F(xiàn)電子明細(xì)申報(bào)的單位數(shù)。

　?。?）報(bào)告期內(nèi)有明細(xì)申報(bào)記錄的單位：指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子明細(xì)申報(bào)的單位中，在報(bào)告期內(nèi)有明細(xì)申報(bào)記錄（包括零申報(bào)）的單位。

　　（6）零申報(bào)單位：指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子明細(xì)申報(bào)的單位中，在報(bào)告期內(nèi)有明細(xì)申報(bào)記錄，但申報(bào)稅款全部為零的單位。

　?。?）有稅申報(bào)單位：指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子明細(xì)申報(bào)的單位中，在報(bào)告期內(nèi)有明細(xì)申報(bào)記錄，且申報(bào)稅款至少有一次不為零的單位。

　?。?）有稅申報(bào)人數(shù)：指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子明細(xì)申報(bào)的有稅申報(bào)單位中，在報(bào)告期內(nèi)有明細(xì)申報(bào)記錄，且申報(bào)稅款至少有一次不為零的人員（以下簡(jiǎn)稱有稅申報(bào)人員）總數(shù)。

　　（9）有稅申報(bào)人次：指有稅申報(bào)人員申報(bào)的次數(shù)合計(jì)。

　?。?0）收入額：指有稅申報(bào)人員各次申報(bào)的收入額合計(jì)。

　?。?1）應(yīng)納稅所得額：指有稅申報(bào)人員各次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額合計(jì)。

　?。?2）以下表格相關(guān)指標(biāo)解釋同上。

（2）明細(xì)申報(bào)分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表

申報(bào)期間：                                                               單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                          聯(lián)系方式：                                          

　　填報(bào)說明: 由于可能存在一個(gè)單位（個(gè)人）申報(bào)多個(gè)項(xiàng)目所得的情況，因此各“單位數(shù)”類指標(biāo)和 “申報(bào)人數(shù)”類指標(biāo)合計(jì)數(shù)可能不等于分項(xiàng)之和，其它項(xiàng)目分項(xiàng)之和應(yīng)等于合計(jì)數(shù)。

（3）明細(xì)申報(bào)分行業(yè)統(tǒng)計(jì)表

申報(bào)期間：                                                              單位：戶、人、人次、萬元

填表人：                                          聯(lián)系方式：                                         

　　填表說明：

　?。?）行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2011），其他包括所列門類之外的所有門類。

　?。?）由于可能存在一個(gè)人從多個(gè)行業(yè)取得所得的情況，因此“申報(bào)人數(shù)”類指標(biāo)合計(jì)數(shù)可能不等于分項(xiàng)之和，其它項(xiàng)目分項(xiàng)之和應(yīng)等于合計(jì)數(shù)。 

（4）明細(xì)申報(bào)分所得區(qū)間統(tǒng)計(jì)表

 申報(bào)期間：                                                          單位：人、人次、萬元

填表人：                              聯(lián)系方式：                                                 

　　填表說明：表中合計(jì)數(shù)指申報(bào)期內(nèi)所得12萬元以上人員各項(xiàng)指標(biāo)的匯總，因此合計(jì)數(shù)應(yīng)等于各分項(xiàng)指標(biāo)之和。 

 （5）明細(xì)申報(bào)分所得區(qū)間分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表

申報(bào)期間：                                                                        單位：人、萬元

填表人：                                                 聯(lián)系方式：                                          

　　填表說明：由于可能存在一個(gè)單位（個(gè)人）申報(bào)多個(gè)項(xiàng)目所得的情況，因此“有稅申報(bào)人數(shù)”指標(biāo)合計(jì)數(shù)可能不等于分項(xiàng)之和，其它項(xiàng)目分項(xiàng)之和應(yīng)等于合計(jì)數(shù)。