各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波）：

　　為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革部署，推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管，以及省政府辦公廳關(guān)于全面推行“雙隨機(jī)”抽查監(jiān)管的意見，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》（稅總發(fā)［2015］104號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發(fā)［2016］73號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》（稅總發(fā)［2016］74號(hào)），特制定《浙江省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查管理辦法（試行）》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　鑒于稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對象名錄庫管理信息系統(tǒng)、隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理系統(tǒng)正在開發(fā)之中，各級(jí)地稅局在信息系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方式確保“雙隨機(jī)”機(jī)制的落實(shí)。

　　執(zhí)行中遇有問題和有關(guān)建議，請及時(shí)反饋至浙江省地方稅務(wù)局（稽查局）。

　　浙江省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為建立健全全省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)一公開”制度，根據(jù)國家稅務(wù)總局《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》、《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》、《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》，制定本辦法。

　　第二條 全省各級(jí)地稅局隨機(jī)抽取稽查對象、隨機(jī)選派檢查人員適用本辦法。

　　第三條 各級(jí)地稅局在《浙江省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案源分類分級(jí)管理實(shí)施辦法（試行）》確定稽查案源分級(jí)處理范圍內(nèi)隨機(jī)抽取稽查對象。

　　第四條  各級(jí)地稅局應(yīng)當(dāng)建立隨機(jī)抽查對象名錄庫和隨機(jī)抽查稽查人員名錄庫。

　　第五條 隨機(jī)抽查對象名錄庫由地稅局稽查局案源管理部門負(fù)責(zé)管理。隨機(jī)抽查稽查人員名錄庫由地稅局稽查局綜合部門負(fù)責(zé)管理。

　　第六條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系與協(xié)作，定期交換、共享隨機(jī)抽查對象名錄庫的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。

　　第二章 隨機(jī)抽查對象名錄庫

　　第七條 隨機(jī)抽查對象名錄庫按對象分為重點(diǎn)抽查對象名錄、非重點(diǎn)抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；按管理層級(jí)分為稅務(wù)總局隨機(jī)抽查對象名錄、省地稅局隨機(jī)抽查對象名錄、市地稅局隨機(jī)抽查對象名錄、縣（市）地稅局隨機(jī)抽查對象名錄。

　　第八條 省地稅局設(shè)重點(diǎn)抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；市地稅局設(shè)重點(diǎn)抽查對象名錄、非重點(diǎn)抽查對象名錄、抽查對象異常名錄；縣（市）地稅局不設(shè)重點(diǎn)抽查對象名錄，只設(shè)非重點(diǎn)抽查對象名錄和抽查對象異常名錄。

　　第九條 國家稅務(wù)總局重點(diǎn)抽查對象主要包括：

　　（一）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)中央企業(yè)名錄列名的企業(yè)，由財(cái)政部按規(guī)定管理的金融類企業(yè)以及代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國有企業(yè)；

　?。ǘ﹪叶悇?wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源企業(yè)；

　?。ㄈ﹪叶悇?wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)；

　　（四）國家稅務(wù)總局稽查局確定的其他重點(diǎn)稽查對象。

　　第十條 省、市地稅局重點(diǎn)抽查對象主要包括：根據(jù)《浙江省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案源分類分級(jí)管理實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定，省、市地稅局負(fù)責(zé)管轄的稅務(wù)稽查案源中近五年內(nèi)未安排過稅務(wù)稽查的重點(diǎn)稅源企業(yè)。

　　省、市地稅局分別建立重點(diǎn)抽查對象名錄并標(biāo)識(shí)清晰。

　　第十一條 本辦法第九、十條之外納稅人、扣繳義務(wù)人按日常征收管理權(quán)限，列入所屬市地稅局、縣（市、區(qū)）地稅局非重點(diǎn)抽查名錄。

　　第十二條 有下列情形的列入各級(jí)隨機(jī)抽查對象名錄庫中的抽查對象異常名錄：

　?。ㄒ唬┒愂诊L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的；

　?。ǘ﹥蓚€(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

　?。ㄈ┦芡袇f(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；

　　（四）長期納稅申報(bào)異常的；

　?。ㄎ澹┘{稅信用級(jí)別為D級(jí)的；

　?。┍幌嚓P(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

　?。ㄆ撸┐嬖谄渌惓Ｇ闆r的。

　　第十三條 產(chǎn)生或接受異常信息的地稅局稽查局負(fù)責(zé)異常信息的錄入和維護(hù)。

　　第十四條 隨機(jī)抽查對象名錄庫應(yīng)根據(jù)需要逐步建立國地稅聯(lián)合稽查名錄庫、自然人涉稅異常信息名錄庫。

　　第三章 隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫

　　第十五條 省、市、縣地稅局應(yīng)分別建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫。名錄庫人員由下屬各級(jí)地稅局稽查局推薦，并經(jīng)名錄庫主管地稅局稽查局審核確定后，和本級(jí)地稅局稽查局執(zhí)法檢查人員一起形成本級(jí)隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫。

　　各級(jí)名錄庫人數(shù)推薦比例為：按全省執(zhí)法檢查人員總數(shù)的1%推薦進(jìn)入稅務(wù)總局執(zhí)法檢查人員名錄庫；按各市地稅局稽查局執(zhí)法檢查人員總數(shù)的10%推薦進(jìn)入省局執(zhí)法檢查人員名錄庫；市、縣地稅局執(zhí)法檢查人員名錄庫包括轄區(qū)內(nèi)所有執(zhí)法檢查人員。

　　第十六條 省局名錄庫人員必須取得《中華人民共和國稅務(wù)檢查證》并從事稽查實(shí)施工作。同時(shí)應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件：

　　（一）熱愛稅收事業(yè)，具有良好的政治素質(zhì)，敬業(yè)愛崗，勤政廉潔，累計(jì)從事稅務(wù)稽查工作2年以上，身體健康，能夠承擔(dān)外出辦案等特定工作任務(wù)。

　?。ǘ┕ぷ鲗?shí)績突出，領(lǐng)導(dǎo)和群眾認(rèn)可度較高，骨干帶頭作用較為明顯，在本單位或者本專業(yè)領(lǐng)域具有一定的影響。

　?。ㄈ┚邆漭^高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握財(cái)稅知識(shí)，具有較強(qiáng)的檢查辦案能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決復(fù)雜問題能力，有一定業(yè)務(wù)專長，對相關(guān)行業(yè)有較豐富的實(shí)際檢查工作經(jīng)驗(yàn)，有辦理重大案件經(jīng)歷。

　　符合下列情形之一的，同等條件下可優(yōu)先備選：

　　1.獲得各類專業(yè)資格證書或相應(yīng)職稱的。獲得市地稅局以上稽查能手、征管能手等榮譽(yù)稱號(hào)的。

　　3.省稅務(wù)局以上稅務(wù)領(lǐng)軍人才或者專業(yè)人才庫成員。

　　4.多次被上級(jí)機(jī)關(guān)抽調(diào)參與全國、全省、全市各類案件檢查、業(yè)務(wù)檢查、重大專項(xiàng)行動(dòng)等工作，取得突出成績并受到表彰的。

　　第十七條 隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫由各級(jí)地稅局稽查局實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，調(diào)離稽查崗位的應(yīng)及時(shí)從名錄庫調(diào)出并增補(bǔ)符合條件的人員。

　　根據(jù)年度隨機(jī)抽查工作計(jì)劃、定向抽查業(yè)務(wù)需要，選擇具有相應(yīng)業(yè)務(wù)專長的檢查人員進(jìn)入隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫。

　　第四章 隨機(jī)抽查運(yùn)行管理

　　第十八條 各級(jí)地稅局對隨機(jī)抽查對象名錄庫內(nèi)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行常規(guī)稽查應(yīng)當(dāng)采用隨機(jī)抽查方式。具備以下情形之一的除外：

　　1.線索明顯涉及偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等稅收違法行為的；

　　2.被檢舉存在稅收違法行為的；

　　3.上級(jí)督辦、交辦稽查的；

　　4.其他需要直接實(shí)施稽查的。

　　第十九條 隨機(jī)抽查可采用定向抽查和不定向抽查方式選取抽查對象。

　　省、市地稅局重點(diǎn)抽查對象原則上每五年檢查一輪?？舍槍π袠I(yè)、異常信息特點(diǎn)開展定向抽查；也可采用不定向抽查方式，在一定期限內(nèi)按序進(jìn)行輪查。

　　市、縣（市）地稅局對非重點(diǎn)抽查對象每年抽查比例不超過3%.

　　第二十條 對高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和列入稅務(wù)稽查異常對象名錄庫的企業(yè)，要加大抽查力度，可提高抽查比例和頻次。

　　第二十一條 隨機(jī)抽查對象選取應(yīng)當(dāng)采取搖號(hào)方式等方式進(jìn)行。選取的結(jié)果按規(guī)定方式與渠道進(jìn)行公開。

　　第二十二條 隨機(jī)抽查對象確定后，交由其主管地稅局稽查局實(shí)施稽查的，由該局在本級(jí)隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派檢查人員，也可以采取競標(biāo)方式選派；實(shí)施下查一級(jí)的，由實(shí)施的稽查局在其本級(jí)隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機(jī)選派，必要時(shí)可從下級(jí)隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)。

　　第二十三條 隨機(jī)選派分為定向選派和不定向選派。

　　定向選派是指根據(jù)抽查對象類型、性質(zhì)和抽查內(nèi)容，結(jié)合檢查人員專長進(jìn)行選派。不定向選派是指隨機(jī)抽取檢查對象后完全隨機(jī)抽取主查、輔查等檢查人員。檢查人員分組相對固定的稽查局，可只隨機(jī)選派主查人員，由該主查人員所屬的檢查組實(shí)施隨機(jī)抽查。定向選派與不定向選派要結(jié)合應(yīng)用，兼施并舉，確保稽查執(zhí)法效能。

　　競標(biāo)選派是指相關(guān)檢查人員組成相對固定的檢查團(tuán)隊(duì)或者檢查小組，針對特定稽查對象，按照先申請、后評定的方式，取得承擔(dān)隨機(jī)抽查任務(wù)的資格。競標(biāo)選派的具體方式可由各級(jí)地稅局結(jié)合實(shí)際情況探索施行。

　　第二十四條 檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實(shí)施檢查。

　　第二十五條 當(dāng)前承擔(dān)在查案件數(shù)量3起以上（含）的檢查人員，原則上不再列入隨機(jī)選派人員范圍。

　　第二十六條 隨機(jī)抽查對象名錄庫管理信息系統(tǒng)、隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)。

　　各級(jí)地稅局要指定專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的應(yīng)用和相關(guān)信息的錄入、更新維護(hù)、跟蹤管理工作。

　　第五章 附則

　　第二十七條 各市地稅局可依照本辦法制定具體操作辦法。

　　第二十八條 本辦法自2017年1月1日起施行。