為進(jìn)一步規(guī)范全省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)）規(guī)定，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法>的公告》（江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第2號(hào)）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予以發(fā)布。

　　本公告自發(fā)布之日起施行。

　　特此公告。

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
2016年11月30日

　　江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法

　　第一章  總  則

　　第一條  為進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，推進(jìn)科學(xué)民主決策，提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范重大稅務(wù)案件審理工作，根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)），制定本辦法。

　　第二條　省及省以下各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局開展重大稅務(wù)案件審理工作適用本辦法。

　　第三條  重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，實(shí)現(xiàn)社會(huì)、法律相統(tǒng)一的執(zhí)法效果。

　　第四條　參與重大稅務(wù)案件審理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定和工作紀(jì)律，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。

　　第二章  審理機(jī)構(gòu)和職責(zé)

　　第五條  縣級(jí)（含）以上國(guó)家稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)），負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件審理工作。

　　審理委員會(huì)由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。審理委員會(huì)主任由國(guó)稅局局長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管政策法規(guī)工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。審理委員會(huì)成員單位包括政策法規(guī)、稅政業(yè)務(wù)、納稅服務(wù)、征管科技、大企業(yè)稅收管理、稅務(wù)稽查、督察內(nèi)審部門。

　　審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門，辦公室主任由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)人兼任。

　　第六條 審理委員會(huì)工作職責(zé)：

　?。ㄒ唬┲贫▽徖砦瘑T會(huì)的議事規(guī)則等制度；

　?。ǘ┲笇?dǎo)監(jiān)督下級(jí)國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)審理本級(jí)審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件。

　　第七條   審理委員會(huì)辦公室是審理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，工作職責(zé)如下：

　　（一）審核提請(qǐng)審理的重大稅務(wù)案件材料；

　?。ǘ┫?qū)徖砦瘑T會(huì)成員單位分送書面審理所需的案件材料；

　?。ㄈ﹨R總審理委員會(huì)成員單位以書面形式出具的審理意見，提出初審意見；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)審理委員會(huì)會(huì)議相關(guān)事務(wù)，并做好案件審理記錄；

　?。ㄎ澹┲谱鲗徖頃?huì)議紀(jì)要和審理意見書；

　?。┍O(jiān)督《重大稅務(wù)案件審理意見書》的執(zhí)行；

　?。ㄆ撸┫?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)告《重大稅務(wù)案件審理意見書》的執(zhí)行結(jié)果；

　?。ò耍┺k理重大稅務(wù)案件審理工作的有關(guān)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告和資料歸檔等日常事務(wù)；

　?。ň牛┏修k審理委員會(huì)交辦的其他工作。

　　第八條　審理委員會(huì)成員單位根據(jù)職責(zé)分工，參加案件審理?；榫重?fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)辦公室提交重大稅務(wù)案件證據(jù)材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見等相關(guān)資料；當(dāng)事人要求聽證的，由稽查局組織聽證?；榫謱?duì)其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　審理委員會(huì)成員單位按照業(yè)務(wù)職責(zé)，根據(jù)審理委員會(huì)辦公室提供的案件資料進(jìn)行審理并提出書面意見。

　　第九條  參與重大稅務(wù)案件審理的人員與案件當(dāng)事人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

　　（一）夫妻關(guān)系；

　?。ǘ┲毕笛H關(guān)系；

　?。ㄈ┤詢?nèi)旁系血親關(guān)系；

　　（四）近姻親關(guān)系；

　?。ㄎ澹┢渌赡苡绊懝龍?zhí)法的利害關(guān)系。

　　重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由其所在部門的負(fù)責(zé)人決定；審理委員會(huì)成員單位負(fù)責(zé)人的回避，由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定。

　　第三章  審理范圍

　　第十條  本辦法所稱重大稅務(wù)案件包括：

　?。ㄒ唬┲卮蠖悇?wù)處理和處罰案件，具體標(biāo)準(zhǔn)由江蘇省國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收規(guī)模、案件查處等情況確定，并根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整（具體標(biāo)準(zhǔn)見附件）；

　?。ǘ└鶕?jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；

　?。ㄈ?yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見的案件；

　　（四）擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；

　　（五）審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；

　?。┢渌枰獙徖砦瘑T會(huì)審理的案件。

　　第十一條  本辦法第十條第三項(xiàng)規(guī)定的案件經(jīng)審理委員會(huì)審理后，應(yīng)當(dāng)將擬處理意見報(bào)上一級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)審理委員會(huì)備案。備案5日后可以作出決定。

　　第十二條 重大稅務(wù)案件審理實(shí)行分級(jí)審理制度，各級(jí)審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理本單位稽查局提請(qǐng)的符合本辦法的重大稅務(wù)案件。

　　第四章　提請(qǐng)和受理

　　第十三條   對(duì)達(dá)到重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后5日內(nèi)，提請(qǐng)審理委員會(huì)審理。

　　稽查局應(yīng)當(dāng)在每季度終了后5日內(nèi)將稽查案件審理情況備案表送審理委員會(huì)辦公室備案。

　　第十四條   需要報(bào)審理委員會(huì)審理的案件，稽查局應(yīng)填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》，并將所有與案件有關(guān)的材料一并報(bào)送審理委員會(huì)辦公室，包括：

　　（一）案件來源材料；

　?。ǘ┝笇徟?；

　?。ㄈz查過程中使用的執(zhí)法文書；

　?。ㄋ模┗閳?bào)告（包括被調(diào)查對(duì)象的基本情況、檢查情況、案件基本事實(shí)、檢查人員擬處理意見）；

　?。ㄎ澹┞犠C材料；

　　（六）稽查局的內(nèi)部審理報(bào)告（包括審理查明事實(shí)、爭(zhēng)議問題焦點(diǎn)、擬處理意見）；

　?。ㄆ撸┫嚓P(guān)證據(jù)材料。

　　《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》應(yīng)當(dāng)寫明擬處理意見及依據(jù)，所認(rèn)定的案件事實(shí)應(yīng)當(dāng)標(biāo)明證據(jù)指向。

　　證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)制作證據(jù)目錄，并將證據(jù)目錄所列全部證據(jù)材料完整移交，不能當(dāng)場(chǎng)移交的應(yīng)當(dāng)注明存放地點(diǎn)。

　　第十五條   審理委員會(huì)辦公室在收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并與稽查局辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理交接單》，注明接收部門和收到日期，并由接收人簽名。

　　對(duì)于證據(jù)目錄中列舉的不能當(dāng)場(chǎng)移交的證據(jù)材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據(jù)存放地點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。

　　第十六條　審理委員會(huì)辦公室收到提請(qǐng)審理的案件材料后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審核。

　　根據(jù)審核結(jié)果，審理委員會(huì)辦公室提出處理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)：

　　（一）提請(qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，提交了本辦法第十四條規(guī)定的材料的，建議受理；

　?。ǘ┨嵴?qǐng)審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，但未按照本辦法第十四條的規(guī)定提交相關(guān)材料的，建議補(bǔ)正材料；

　?。ㄈ┨嵴?qǐng)審理的案件不屬于本辦法規(guī)定的審理范圍的，建議不予受理。

　　第五章　審理程序

　　第一節(jié)  一般規(guī)定

　　第十七條   重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)受理之日起30日內(nèi)作出審理決定，但下列時(shí)間不計(jì)入審理期限：

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；

　?。ǘ嬲?qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見的時(shí)間。

　　不能在規(guī)定期限內(nèi)作出審理決定的，經(jīng)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過15日。

　　第十八條   審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查：

　?。ㄒ唬┌讣聦?shí)是否清楚；

　?。ǘ┳C據(jù)是否充分、確鑿；

　　（三）執(zhí)法程序是否合法；

　　（四）適用法律是否正確；

　?。ㄎ澹┌讣ㄐ允欠駵?zhǔn)確；

　?。M處理意見是否合法適當(dāng)。

　　第十九條　審理委員會(huì)成員單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)本辦法第十八條的規(guī)定提出審理意見，所出具的審理意見應(yīng)當(dāng)詳細(xì)闡述理由、列明法律依據(jù)。

　　審理委員會(huì)成員單位審理案件，可以到審理委員會(huì)辦公室或證據(jù)存放地查閱案卷材料，向稽查局了解案件有關(guān)情況。

　　第二十條　重大稅務(wù)案件審理采取書面審理和會(huì)議審理相結(jié)合的方式。

　　第二節(jié)  書面審理

　　第二十一條　審理委員會(huì)辦公室自批準(zhǔn)受理重大稅務(wù)案件之日起5日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書及必要的案件材料分送審理委員會(huì)成員單位。

　　第二十二條　審理委員會(huì)成員單位自收到審理委員會(huì)辦公室分送的案件材料之日起10日內(nèi)，提出書面審理意見，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章，送審理委員會(huì)辦公室。

　　第二十三條　審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)不清、證據(jù)不足，需要補(bǔ)充調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)在書面審理意見中列明需要補(bǔ)充調(diào)查的問題并說明理由。

　　審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)召集提請(qǐng)補(bǔ)充調(diào)查的成員單位和稽查局進(jìn)行協(xié)調(diào)，確需補(bǔ)充調(diào)查的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，將案件材料退回稽查局補(bǔ)充調(diào)查。

　　第二十四條　補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過30日。

　　稽查局完成補(bǔ)充調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條、第十五條的規(guī)定重新提交案件材料、辦理交接手續(xù)。

　　稽查局不能在規(guī)定期限內(nèi)完成補(bǔ)充調(diào)查的，或者補(bǔ)充調(diào)查后仍然事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)請(qǐng)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，終止審理。

　　第二十五條　審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，但法律依據(jù)不明確或者需要處理的相關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，按規(guī)定程序請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見。

　　第二十六條　審理委員會(huì)成員單位書面審理意見一致，或者經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)后達(dá)成一致意見的，由審理委員會(huì)辦公室起草審理意見書，報(bào)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。

　　第三節(jié)　會(huì)議審理

　　第二十七條　審理委員會(huì)成員單位書面審理意見存在較大分歧，經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)仍不能達(dá)成一致意見的，由審理委員會(huì)辦公室向?qū)徖砦瘑T會(huì)主任或其授權(quán)的副主任報(bào)告，提請(qǐng)審理委員會(huì)會(huì)議審理。

　　第二十八條　審理委員會(huì)辦公室提請(qǐng)會(huì)議審理的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)說明成員單位意見分歧、審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)情況和初審意見。

　　審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)提前3日將會(huì)議審理時(shí)間和地點(diǎn)通知審理委員會(huì)主任、副主任和成員單位，并分送案件材料。

　　第二十九條　成員單位應(yīng)當(dāng)派員參加會(huì)議，三分之二以上成員單位到會(huì)方可開會(huì)。審理委員會(huì)辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應(yīng)當(dāng)出席會(huì)議。

　　案件調(diào)查人員、案件初審人員、審理委員會(huì)辦公室承辦人員應(yīng)當(dāng)列席會(huì)議。必要時(shí)，審理委員會(huì)可要求調(diào)查對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加會(huì)議。

　　第三十條　審理委員會(huì)會(huì)議由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任主持。首先由稽查局匯報(bào)案情及擬處理意見。審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見后，各成員單位發(fā)表意見并陳述理由。

　　審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)做好會(huì)議記錄。

　　第三十一條　經(jīng)審理委員會(huì)會(huì)議審理，根據(jù)不同情況，作出以下處理：

　　案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法、法律依據(jù)明確的，依法確定審理意見；（二）案件事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由稽查局對(duì)案件重新調(diào)查；

　?。ㄈ┌讣?zhí)法程序違法的，由稽查局對(duì)案件重新處理；

　?。ㄋ模┌讣m用法律依據(jù)不明確，或者需要處理的有關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，按規(guī)定程序請(qǐng)示上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)的意見。

　　第三十二條　審理委員會(huì)辦公室根據(jù)會(huì)議審理情況制作審理紀(jì)要和審理意見書。

　　審理紀(jì)要由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)。會(huì)議參加人員有保留意見或者特殊聲明的，應(yīng)當(dāng)在審理紀(jì)要中載明。

　　審理意見書由審理委員會(huì)主任簽發(fā)。

　　第六章　執(zhí)行和監(jiān)督

　　第三十三條　稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理意見書制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書，加蓋稽查局印章后送達(dá)執(zhí)行。

　　文書送達(dá)后5日內(nèi)，由稽查局將相關(guān)文書送審理委員會(huì)辦公室備案。案件執(zhí)行結(jié)束后5日內(nèi)，由稽查局將執(zhí)行結(jié)果送審理委員會(huì)辦公室備案。

　　第三十四條　重大稅務(wù)案件審理程序終結(jié)后，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)材料退回稽查局。

　　第三十五條　審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重大稅務(wù)案件審理案卷的歸檔管理，按照受理案件的順序統(tǒng)一編號(hào)，做到一案一卷、資料齊全、卷面整潔、裝訂整齊。

　　需要?dú)w檔的重大稅務(wù)案件審理案卷包括稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查審理報(bào)告以及本辦法涉及的有關(guān)文書。

　　第三十六條　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局督察內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的監(jiān)督。

　　第三十七條　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)于每年1月20日之前，將本轄區(qū)上年度重大稅務(wù)案件審理工作開展情況和重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)送上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)。

　　第七章 附　則

　　第三十八條　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局辦理的其他案件，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十九條　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局在重大稅務(wù)案件審理工作中可以使用重大稅務(wù)案件審理專用章。

　　第四十條　本辦法中5日以下的規(guī)定指工作日，不包括法定節(jié)假日。

　　第四十一條　按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)劃和要求，省局應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)重大稅務(wù)案件審理信息化建設(shè)。

　　第四十二條　各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加大對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的基礎(chǔ)投入，保障審理人員和經(jīng)費(fèi)，配備辦案所需的錄音錄像、文字處理、通訊等設(shè)備，推進(jìn)重大稅務(wù)案件審理規(guī)范化建設(shè)。

　　第四十三條　本辦法自公布之日起施行?！督K省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法>的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)〔2003〕158號(hào)）、《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局辦公室關(guān)于印發(fā)<江蘇省國(guó)家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理規(guī)程>的通知》（蘇國(guó)稅辦發(fā)〔2012〕16號(hào)）、《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法>的公告》（江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第2號(hào)）同時(shí)廢止。

江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大處理、處罰案件審理標(biāo)準(zhǔn)
單位	補(bǔ)稅案件標(biāo)準(zhǔn)	處罰案件標(biāo)準(zhǔn)	備注
省局	500萬	250萬
南京、蘇州市局	200萬	100萬
縣（區(qū)）局	30萬	15萬
無錫、徐州、常州、南通、揚(yáng)州、泰州市局	100萬	50萬
縣（區(qū)）局	20萬	10萬
連云港、鹽城、宿遷市局及蘇州工業(yè)園區(qū)局	50萬	25萬
縣（區(qū)）局	10萬	5萬
淮安市局	150萬	50萬	市局統(tǒng)一審理
鎮(zhèn)江市局	50萬	25萬	市局統(tǒng)一審理

　　說明：
　　1、上述標(biāo)準(zhǔn)是《江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法》第十條第（一）項(xiàng)重大稅務(wù)處理和處罰案件的標(biāo)準(zhǔn)；
　　2、重大稅務(wù)案件審理實(shí)行分級(jí)審理制度，達(dá)到上述處理或處罰標(biāo)準(zhǔn)的案件，由稽查局提請(qǐng)本單位的審理委員會(huì)負(fù)責(zé)審理。