各盟市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，區(qū)局各派出機(jī)構(gòu)：

　　為全面貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革重大決策部署，認(rèn)真落實(shí)自治區(qū)黨委、政府關(guān)于“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”五大任務(wù)工作要求，從服從和服務(wù)于自治區(qū)大局出發(fā)，自治區(qū)地稅局在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對(duì)國家和自治區(qū)支持“三去一降一補(bǔ)”五大任務(wù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了認(rèn)真梳理，并提出了貫徹保障措施。為方便基層操作執(zhí)行，現(xiàn)將相關(guān)政策和措施明確如下：

　　一、支持“去產(chǎn)能”的相關(guān)稅費(fèi)政策

　?。ㄒ唬┩恋卦鲋刀?/p>

　　1.按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改建為股份有限公司（有限責(zé)任公司）。對(duì)改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

　　2.按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

　　3.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

　　4.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

　　上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，執(zhí)行期限為2015年1月1日至2017年12月31日。

　　（二）印花稅

　　5.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

　　6.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

　　7.企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對(duì)僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的，不再貼花。

　　8.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

　　（三）契稅

　　9.企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　10.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　11.兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　12.公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　13.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。

　　14.對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

　　15.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

　　16.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　17.以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

　　18.在股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)（股份），公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

　　上述契稅政策自2015年1月1日起至2017年12月31日?qǐng)?zhí)行。

　　（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

　　19.煤炭企業(yè)符合規(guī)定的用地繼續(xù)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)煤炭企業(yè)的矸石山、排土場(chǎng)用地，防排水溝用地，礦區(qū)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地，火炸藥庫庫房外安全區(qū)用地，向社會(huì)開放的公園及公共綠化帶用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　20.對(duì)礦山企業(yè)（包括黑色冶金礦和有色金屬礦及除煤礦外的其他非金屬礦）的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征土地使用稅。

　?。ㄎ澹┵Y源稅21.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%.衰竭期煤礦，是指剩余可采儲(chǔ)量下降到原設(shè)計(jì)可采儲(chǔ)量的20%（含）以下，或者剩余服務(wù)年限不超過5年的煤礦。

　　22.對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%.納稅人開采的煤炭，同時(shí)符合上述減稅情形的，納稅人只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行，不能疊加適用。

　　23.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。

　?。┢髽I(yè)所得稅

　　24.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　25.符合條件的企業(yè)重組，交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分，可以按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）文件的規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)所得。

　　26.符合條件的國有企業(yè)改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增該企業(yè)國有資本金（含資本公積），但獲得現(xiàn)金及其他非股權(quán)對(duì)價(jià)部分，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　27.鋼鐵煤炭企業(yè)重組、破產(chǎn)等可享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、債務(wù)重組等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策；企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策；企業(yè)破產(chǎn)、注銷，清算企業(yè)所得稅時(shí)，可按規(guī)定在稅前扣除有關(guān)清算費(fèi)用及職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金；企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失可按規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；金融企業(yè)按照規(guī)定提取的貸款損失準(zhǔn)備金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；企業(yè)重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，符合規(guī)定的，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　二、支持“去庫存”的相關(guān)稅費(fèi)政策

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　　28.對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。

　　29.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。

　　30.對(duì)經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅。

　　31.對(duì)市、縣級(jí)人民政府根據(jù)《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》有關(guān)規(guī)定征收居民房屋，居民因個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，并且購房成交價(jià)格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，?duì)新購房屋免征契稅；購房成交價(jià)格超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，?duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。

　　（二）其他稅種

　　32.對(duì)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征；企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦（含中央下放煤礦）棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時(shí)符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

　　33.自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅；對(duì)公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅；對(duì)公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除；對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅；對(duì)公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。

　　34.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　三、支持“去杠桿”的相關(guān)稅費(fèi)政策

　　（一）契稅

　　35.對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

　　（二）印花稅

　　36.自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　四、支持“降成本”的相關(guān)稅費(fèi)政策

　　（一）契稅

　　37.單位、個(gè)人以房屋、土地以外的資產(chǎn)增資，相應(yīng)擴(kuò)大其在被投資公司的股權(quán)持有比例，無論被投資公司是否變更工商登記，其房屋、土地權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

　　38.個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。

　　39.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。

　?。ǘ┩恋卦鲋刀?/p>

　　40.自2016年2月15日起，將普通住宅、非普通住宅、商業(yè)、車庫的土地增值稅預(yù)征率在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)上分別降低50%執(zhí)行（調(diào)整后預(yù)征率低于1%的按1%執(zhí)行），進(jìn)一步減輕企業(yè)運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)降成本。調(diào)整后的預(yù)征率為：銷售價(jià)格不超過4000元/平方米的，土地增值稅預(yù)征率為1%；銷售價(jià)格超過4000元/平方米至6000元/平方米的，土地增值稅預(yù)征率為1.25%；銷售價(jià)格超過6000元/平方米至8000元/平方米的，土地增值稅預(yù)征率為2%；銷售價(jià)格超過8000元/平方米以上的，土地增值稅預(yù)征率為3%.《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知》（內(nèi)地稅字〔2010〕179號(hào)）規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率停止執(zhí)行。

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅

　　41.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，對(duì)我區(qū)以下應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅地方分享部分給予減免：

　　（1）初始創(chuàng)業(yè)者自領(lǐng)取執(zhí)業(yè)證照之日起，1年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方留成部分；創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)人數(shù)比例達(dá)到1∶5以上并按《勞動(dòng)合同法》履行用工手續(xù)的，經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障主管部門認(rèn)定，可連續(xù)免征3年。

　?。?）國家和自治區(qū)鼓勵(lì)新辦的文化企業(yè)，自工商注冊(cè)之日起，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?）自2009年1月1日起，在我區(qū)新設(shè)立的金融法人機(jī)構(gòu)（包括地方股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、信用擔(dān)保公司和其他金融法人機(jī)構(gòu)），自注冊(cè)登記之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?）對(duì)為新辦農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料和生活資料提供連鎖經(jīng)營運(yùn)輸及生產(chǎn)銷售技術(shù)信息融資等中介服務(wù)項(xiàng)目，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中地方分享部分；對(duì)新辦職業(yè)教育技能培訓(xùn)等公共事業(yè)項(xiàng)目，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中地方分享部分；對(duì)于新辦的農(nóng)牧業(yè)中介服務(wù)企業(yè)，對(duì)其取得的農(nóng)牧業(yè)中介服務(wù)收入，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?）新辦第三方物流企業(yè)、新辦民營運(yùn)輸企業(yè)2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分，2年后減半征收3年企業(yè)所得稅地方分享部分；生產(chǎn)和商貿(mào)企業(yè)剝離物流功能，組建具有法人資質(zhì)的物流公司，自物流公司注冊(cè)登記之日起2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分，2年后再減半征收3年企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（6）在牧區(qū)注冊(cè)的國家級(jí)和自治區(qū)級(jí)龍頭企業(yè)，除享受國家、自治區(qū)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策外，對(duì)符合國家、自治區(qū)產(chǎn)業(yè)政策的新辦企業(yè)，3年內(nèi)免征所得稅地方留成部分。

　?。?）施工企業(yè)從事棚戶區(qū)改造項(xiàng)目取得的經(jīng)營所得免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?）對(duì)新建承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移非資源型產(chǎn)業(yè)（非國家限制和禁止行業(yè)）項(xiàng)目從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的年度起，給予企業(yè)所得稅地方分享部分“兩免三減半”政策。

　?。?）自2011年1月1日起，在自治區(qū)重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)、集中區(qū)內(nèi)新辦的符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)，除已享受煤炭及其他資源配置政策的資源加工類企業(yè)外，其項(xiàng)目所得自第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅地方分享部分，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?0）自治區(qū)建的旅游景區(qū)景點(diǎn)，新辦的區(qū)內(nèi)旅游企業(yè)和在我區(qū)設(shè)立的符合企業(yè)所得稅納稅人條件的區(qū)外旅游企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分，2年后企業(yè)所得稅地方分享部分減半征收3年。對(duì)旅游專業(yè)村和農(nóng)牧民以“農(nóng)家樂”、“牧戶游”為主題開發(fā)的旅游項(xiàng)目，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?1）在本規(guī)劃確定的重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)（集中區(qū)）內(nèi)新建符合國家產(chǎn)業(yè)政策的非資源型產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅自治區(qū)本級(jí)分享部分，第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅自治區(qū)本級(jí)分享部分。

　?。?2）2020年以前，對(duì)設(shè)在滿洲里試驗(yàn)區(qū)的加工制造類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，除國家限制和禁止的項(xiàng)目外，免征企業(yè)所得稅地方留成部分；已享受15%所得稅稅率的企業(yè)，不再享受上述政策。

　?。?3）對(duì)新辦從事物業(yè)服務(wù)及家庭保潔、衛(wèi)生保健、養(yǎng)老扶助、病人看護(hù)、家務(wù)管理、嬰幼兒看護(hù)等的家庭服務(wù)企業(yè)，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?4）除從事礦產(chǎn)資源開發(fā)和已享受資源配置政策的企業(yè)外，新辦的大中型企業(yè)自取得第一筆收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?5）在自治區(qū)重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)、集中區(qū)新辦的符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的現(xiàn)代裝備制造企業(yè)，除已享受煤炭及其他資源配置政策的企業(yè)外，其項(xiàng)目所得自第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅地方分享部分，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（16）2014年至2016年，對(duì)經(jīng)國家認(rèn)定的少數(shù)民族特需用品生產(chǎn)企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?7）2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，并免征其中地方分享部分。

　?。?8）2020年以前，對(duì)設(shè)在試驗(yàn)區(qū)的加工制造類項(xiàng)目，除國家限制和禁止的項(xiàng)目外，免征企業(yè)所得稅地方留成部分；已享受15%所得稅稅率的企業(yè)，不再享受上述政策。

　?。?9）對(duì)新辦從事衛(wèi)生保健、病人看護(hù)等的家庭健康服務(wù)企業(yè)，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?0）對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、住房租賃經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營公共租賃住房取得的租金收入，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（20）對(duì)新辦從事物業(yè)服務(wù)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　?。?1）2020年12月31日前，國家和自治區(qū)鼓勵(lì)新辦的體育企業(yè)，自工商注冊(cè)之日起，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　42.小型微利企業(yè)，其所得減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；2017年12月31日前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅地方分享部分減免政策，按《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于修改內(nèi)政發(fā)〔2012〕88號(hào)文件有關(guān)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（內(nèi)政發(fā)〔2014〕87號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。對(duì)企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅。

　?。ㄋ模┙逃M(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金

　　43.從2016年2月1日起，對(duì)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

　　（五）殘疾人就業(yè)保障金

　　44.2015年1月1日（含）后新登記注冊(cè)的小微企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的，自工商登記注冊(cè)之日起免征36個(gè)月殘疾人就業(yè)保障金；2015年1月1日前登記注冊(cè)的小微企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的，且自工商登記注冊(cè)之日未滿36個(gè)月的，免征不足月份的殘疾人就業(yè)保障金。

　?。┦I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　45.自2015年3月1日起，我區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率暫由條例規(guī)定的3%降至2%.其中用人單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由2%降至1.5%；職工個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由1%降至0.5%.各盟市失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)自2015年3月1日起按新費(fèi)率核定用人單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位已按原費(fèi)率多繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可抵扣以后其他月份繳費(fèi)。

　?。ㄆ撸┕ｋU(xiǎn)費(fèi)

　　46.自2015年10月1日起，按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》對(duì)行業(yè)的劃分，根據(jù)不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度，由低到高，依次將行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別劃分為一類至八類。不同工傷風(fēng)險(xiǎn)類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率。各行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)應(yīng)的全國工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率為，一類至八類分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。通過費(fèi)率浮動(dòng)的辦法確定每個(gè)行業(yè)內(nèi)的費(fèi)率檔次。一類行業(yè)分為三個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可向上浮動(dòng)至120%、150%，二類至八類行業(yè)分為五個(gè)檔次，即在基準(zhǔn)費(fèi)率的基礎(chǔ)上，可分別向上浮動(dòng)120%、150%或向下浮動(dòng)至80%、50%. 47.統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)用人單位工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率、職業(yè)病危害程度等因素，確定其工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，并可根據(jù)上述因素變化情況，每一至三年確定其在所屬行業(yè)不同費(fèi)率檔次間是否浮動(dòng)，對(duì)符合浮動(dòng)條件的用人單位，每次可上下浮動(dòng)一檔或兩檔。統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險(xiǎn)最低費(fèi)率不低于本地區(qū)一類風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率。

　?。ò耍┥ｋU(xiǎn)費(fèi)

　　48.自2015年10月1日起，生育保險(xiǎn)基金結(jié)存量為相當(dāng)于6至9個(gè)月待遇支付額。各地要根據(jù)上一年基金收支和結(jié)余情況，以及國家規(guī)定的待遇項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算，在確保生育保險(xiǎn)待遇落實(shí)到位的前提下，通過調(diào)整費(fèi)率，將統(tǒng)籌地區(qū)生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余控制在合理水平。生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余超過9個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)，應(yīng)將生育保險(xiǎn)基金費(fèi)率調(diào)整到用人單位職工工資總額的0.5%以內(nèi)，具體費(fèi)率應(yīng)按照“以支定收、收支平衡”的原則，根據(jù)近年來生育保險(xiǎn)基金的收支和結(jié)余情況確定。

　　五、支持“補(bǔ)短板”的相關(guān)稅費(fèi)政策

　　（一）房產(chǎn)稅和土地使用稅

　　49.對(duì)政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，暫免征收其自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　50.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　51.對(duì)國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　52.對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，3年免稅期滿后恢復(fù)征稅。

　　53.由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　54.自2015年1月1日起至2016年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　55.自2016年1月1日起至2018年12月31日止，對(duì)專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用（包括自有和承租，下同）的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　56.我區(qū)符合條件的安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)和其他單位），實(shí)行按單位年平均實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)給予定額減征城鎮(zhèn)土地使用稅的辦法。減征標(biāo)準(zhǔn)為每安置一名殘疾人每年定額減征2500元，減征最高限額為本單位當(dāng)年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅

　　57.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　58.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　59.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　60.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

　　61.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。

　　62.居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　63.符合條件的科技服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

　　64.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　?。ㄈ┢渌惙N

　　65.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。對(duì)學(xué)校、幼兒園經(jīng)批準(zhǔn)征用的耕地，免征耕地占用稅。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋權(quán)屬用于教學(xué)、科研的，免征契稅。

　　66.對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

　　67.對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，為每人每年6000元。

　　68.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年9600元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

　　69.對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，為每人每年5200元。

　　六、落實(shí)相關(guān)稅費(fèi)政策保障措施（一）加大政策學(xué)習(xí)宣傳力度70.各級(jí)地稅機(jī)關(guān)和廣大地稅系統(tǒng)干部職工要積極學(xué)習(xí)研究相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，增強(qiáng)參與和落實(shí)五大任務(wù)的主動(dòng)性和技能本領(lǐng)，保證“三去一降一補(bǔ)”有關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策得到有效地貫徹落實(shí)。

　　71.充分利用報(bào)紙、廣播、電視、門戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、手機(jī)APP、12366納稅服務(wù)熱線等平臺(tái)，向納稅人宣傳相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

　　72.加大培訓(xùn)、咨詢、輔導(dǎo)力度，在辦稅服務(wù)廳等公開場(chǎng)所提供政策咨詢服務(wù)，使廣大納稅人快速便捷了解政策、運(yùn)用政策。

　?。ǘ┺D(zhuǎn)變征收管理方式

　　73.建設(shè)辦稅服務(wù)廳等公開場(chǎng)所的政策宣傳咨詢陣地，執(zhí)行局領(lǐng)導(dǎo)帶班制度和業(yè)務(wù)骨干值班制度，以需求響應(yīng)為導(dǎo)向回應(yīng)納稅人關(guān)切，以服務(wù)創(chuàng)新為手段推進(jìn)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落地。

　　74.深化行政審批制度改革，創(chuàng)新涉稅行政審批方式，探索推行即辦即審、先辦后審等審批方式，提高行政審批效率。推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，全面開展行政權(quán)力責(zé)任的清權(quán)、確權(quán)、曬權(quán)工作。

　　75.積極推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”新模式，按照“電子稅務(wù)局”建設(shè)工作要求，全面建設(shè)融合國地稅業(yè)務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、操作統(tǒng)一的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)”。

　　76.積極推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，全面推行國地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查等制度。減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提升稽查檢查質(zhì)效。

　　（三）創(chuàng)新納稅服務(wù)方式

　　77.深入開展便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，簡(jiǎn)化資料填報(bào)，完善免填單辦稅業(yè)務(wù)功能。全面推行辦稅事項(xiàng)“二維碼”一次性告知服務(wù)和涉稅事項(xiàng)同城通辦服務(wù)，落實(shí)首問責(zé)任、限時(shí)辦結(jié)、預(yù)約辦稅以及24小時(shí)自助辦稅等辦稅服務(wù)制度。

　　78.深化國地稅合作，推行國地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心服務(wù)模式，讓納稅人“進(jìn)一家門、辦兩家事”為納稅人提供高效便捷服務(wù)。

　?。ㄋ模┙f(xié)調(diào)考核機(jī)制

　　79.各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)協(xié)同財(cái)政、發(fā)改、經(jīng)信、住建、工商等部門，結(jié)合實(shí)際，研究制定國家和自治區(qū)有關(guān)政策的貫徹落實(shí)意見。

　　80.加大對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的跟蹤調(diào)研、監(jiān)督檢查和考核問政力度，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策切實(shí)落實(shí)到位。

　　內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局
2016年7月26日