各市國家稅務局、直屬稅務分局：

　　全面推開營改增試點已經(jīng)打響第三場戰(zhàn)役，進入全面推開營改增行業(yè)稅負分析階段。為確保全面實現(xiàn)李克強總理提出的所有試點行業(yè)稅負只減不增的稅制改革要求，更好地推進各項試點工作，國家稅務總局出臺了關(guān)于全面推進營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務的20項措施。各級稅務機關(guān)要秉承“干在實處、追求卓越”的山東國稅精神，增強打贏營改增第三場戰(zhàn)役的雄心、匠心和決心，以 “四個全力以赴”為重點，精益求精、再接再厲，明確分工、細化措施、有序推進，把握好時間節(jié)點和工作進度，確保實現(xiàn)申報率100%、申報準確率100%、入庫率100%的目標?，F(xiàn)將《國家稅務總局關(guān)于全面推進營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務的通知》（稅總發(fā)〔2016〕95號），轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出以下要求，請各單位一并抓好貫徹落實。

　　一、全力以赴確保營改增試點分析工作持續(xù)推進

　　（一）全面掌握試點納稅人基本情況。依托營改增稅負分析數(shù)據(jù)成果，在對試點行業(yè)的戶數(shù)變化、發(fā)票開具、進項結(jié)構(gòu)、稅收實現(xiàn)、稅負增減等各類數(shù)據(jù)進行深入分析的基礎(chǔ)上，全面掌握各行業(yè)試點納稅人的基本情況。

　　（二）深入開展試點運行情況分析。密切跟蹤試點納稅人的發(fā)票開具、納稅申報及試點政策執(zhí)行情況；實時監(jiān)控發(fā)票供應、發(fā)票代開、申報受理、納稅服務、系統(tǒng)保障等工作情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決工作中存在的問題，推動營改增試點工作順利開展。

　?。ㄈ┘氈麻_展試點行業(yè)稅負分析。嚴格落實全面推開營改增行業(yè)稅負分析工作要求，采用點面結(jié)合的方法，全面跟蹤4大行業(yè)及其細分小行業(yè)的稅負變化情況；落實重點企業(yè)聯(lián)系制度，加強與樣本企業(yè)的聯(lián)系和溝通，做到企業(yè)經(jīng)營情況說得清、稅負增減講得明、變化原因摸得透、應對建議提得準；對稅負變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點、政策變化、征管狀況、經(jīng)營管理、投資周期等多個角度全面分析原因，幫助納稅人找出問題根源，積極幫助納稅人解決面臨的問題?！　。ㄋ模┥钊胱龊酶母镌圏c效應分析。加強營改增后稅收收入總量和結(jié)構(gòu)變化分析，細致掌握4個試點行業(yè)、“3＋7”試點行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。加強與地稅部門、行業(yè)協(xié)會、各行業(yè)主管部門的溝通，掌握試點行業(yè)業(yè)態(tài)及各試點行業(yè)改革效應，結(jié)合宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效應，客觀評價營改增工作成效

　　二、全力以赴確保納稅人7月份申報順利完成

　?。ㄎ澹﹥?yōu)化發(fā)票發(fā)放、代開服務。根據(jù)業(yè)務量動態(tài)設置、調(diào)整發(fā)票發(fā)放、代開窗口，合理調(diào)配工作人員，滿足納稅人上門領(lǐng)用、代開發(fā)票的業(yè)務需要。拓寬發(fā)票發(fā)放、代開渠道，積極推廣網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄送達或廳內(nèi)自取的發(fā)票發(fā)放模式，減少納稅人到辦稅服務廳領(lǐng)用發(fā)票次數(shù)、排隊等候時間；加強委托代開發(fā)票工作管理力度，委托郵政部門等具備條件的單位為納稅人代開發(fā)票。加快自助辦稅終端應用，有條件的單位增設自助辦稅設備，打造24小時辦稅服務廳，引導納稅人通過自助辦稅設備領(lǐng)用、代開發(fā)票。

　?。┭娱L7月納稅申報期。針對7月份按月申報、按季申報、所得稅申報“三報疊加”的實際，總局已將7月份申報期延長至7月20日。各級稅務機關(guān)要提前謀劃、精心準備，及時增加辦稅窗口，不斷優(yōu)化納稅服務、簡化辦稅流程，通過網(wǎng)上辦稅、雙向預約、提前預審等措施，做到合理分流，減少納稅人等待時間，提高工作效率，確保7月申報期平穩(wěn)運行

　?。ㄆ撸┞鋵嵣陥蟊硖顖箢A審。對典型樣本企業(yè)，各主管稅務機關(guān)一定要安排專人，在申報表填寫、納稅申報等方面，對其進行“一對一”全面輔導，確保典型樣本企業(yè)申報表填寫準確無誤，滿足營改增稅負分析需求。對于上門申報、更正申報的試點納稅人，稅務機關(guān)要堅持“先預審后申報”原則，指派業(yè)務骨干人員，根據(jù)增值稅申報表的填表說明，利用增值稅申報表的填報口徑及表間和表內(nèi)的勾稽關(guān)系，幫助納稅人準確填報，并通過網(wǎng)上辦稅平臺（稅務端）進行預審、申報

　?。ò耍蚀_梳理申報問題。要認真梳理前期申報輔導及稅負分析過程中存在的問題，分類形成文本，統(tǒng)一填報口徑，形成申報提醒資料，及早提醒試點納稅人，避免再次出現(xiàn)類似問題，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤

　　（九）強化申報表輔導。要強化對“前期申報出現(xiàn)問題、首次按季申報、典型樣本企業(yè)”三類試點納稅人實行“一對一”專人輔導申報，結(jié)合前期申報過程中的問題，增強輔導的針對性，及時解決納稅人在申報過程中出現(xiàn)的問題，提高申報的準確性。

　　（十）強化引導性政策培訓。通過集中培訓或者分行業(yè)培訓等模式，充分利用稅負分析成果，結(jié)合試點納稅人行業(yè)性、周期性、結(jié)構(gòu)性規(guī)律，對試點納稅人進行針對性政策輔導，提高納稅人對增值稅原理及政策的理解和掌握，提升納稅人政策遵從度，確保營改增紅利惠及廣大納稅人

　　（十一）開展同業(yè)稅負比較分析服務。要利用前期稅負分析結(jié)果，從行業(yè)業(yè)態(tài)、投資周期、稅收政策等方面，細致分析同一行業(yè)納稅人稅負差異情況。針對稅負明顯高于同業(yè)平均水平的納稅人，要從政策適用、進項結(jié)構(gòu)、企業(yè)管理等方面幫助其查找原因，并依法提供相應涉稅建議，促進其通過改善經(jīng)營管理、落實進項抵扣政策等方式，合理降低稅負水平

　　（十二）注重營改增抵扣政策落實。通過宣傳單、納稅人課堂、服務大廳宣傳欄等多種方式，宣傳營改增抵扣范圍及抵扣政策。在對試點納稅人進行日常納稅輔導過程中，要注重對納稅人購進貨物、勞務、服務情況的分析，看其進項發(fā)票取得是否充分，對因政策理解不到位，應取得未取到進項抵扣的，應提醒納稅人及時取得抵扣憑證；對于從小規(guī)模納稅人處購進貨物、勞務、服務，導致進項取得不充分的，引導其從一般納稅人處購進貨物、勞務及服務，保障其充分取得進項抵扣

　　（十三）做好納稅人涉稅風險提示。要強化對試點納稅人政策執(zhí)行情況的監(jiān)控，特別是在發(fā)票使用、稅率適用、納稅申報等易發(fā)問題事項上，要及早發(fā)現(xiàn)納稅人在發(fā)票開具、納稅申報、政策適用等方面存在的不準確、不規(guī)范、不到位等問題，及時提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發(fā)的涉稅風險。

　?。ㄊ模┙∪惼鬁贤C制。以納稅人需求為導向，進一步暢通12366、納稅人之家、納稅服務平臺、稅企微信群、QQ群、微信公眾號、稅企郵箱、營改增稅企座談會等渠道，全面了解納稅人在政策適用中遇到的問題與困難，廣泛聽取納稅人意見建議，及時為納稅人答疑解惑，形成稅企實時互動的良好局面，提升納稅人對營改增工作的滿意度

　?。ㄊ澹┩七M國地稅合作辦稅。國地稅同頻共振，攜手共進，深度配合，以升級推行《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范（3.0版）》為契機，強化溝通協(xié)調(diào)、細化落實標準、明確責任分工，按照互聯(lián)、互通、信息共享的要求，實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合辦稅服務場所，能夠辦理雙方納稅人的稅務登記信息補錄、納稅申報、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠事項受理、稅收證明等相關(guān)業(yè)務，增進納稅人辦稅便利的獲得感，譜寫國地稅合作新樂章。

　?。ㄊ崿F(xiàn)國地稅服務資源共享。要以推行國地稅辦稅事項全省通辦工作為契機，主動與地稅部門溝通協(xié)調(diào)、積極合作，深度整合辦稅服務資源，共同為納稅人辦理國地稅業(yè)務，努力實現(xiàn)“進一個門，用一個號，辦兩家事”的目標。在國地稅同城通辦、全市通辦的基礎(chǔ)上，加速落實稅務登記、稅務認定、發(fā)票辦理等7大類業(yè)務40項辦稅事項的全省通辦，加快推進發(fā)票辦理、申報納稅、證明開具等6大類業(yè)務24種表證單書的免填單服務，進一步減輕納稅人辦稅負擔，提高納稅人滿意度。

　?。ㄊ撸崿F(xiàn)辦稅服務廳全職能辦稅。在全省打造全職能辦稅服務廳，拓展辦稅服務窗口業(yè)務范圍，切實解決納稅人最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題，簡化辦稅流程，讓納稅人切實感受到全職能辦稅服務的方便與快捷。要對現(xiàn)有辦稅事項逐項梳理和整合，明確可辦理的辦稅事項，對無法辦理的辦稅事項分析原因，因崗位設置限制無法辦理的，設置相關(guān)崗位、配齊工作人員，實現(xiàn)全職能辦稅；因當?shù)卦O定的政策制度或系統(tǒng)設置造成的，根據(jù)總局相關(guān)文件、規(guī)范進行整改；因上級政策制度、系統(tǒng)操作或數(shù)據(jù)障礙造成的，將有關(guān)情況報送省局

　?。ㄊ耍娀夹g(shù)支撐。要全面推廣應用國地稅網(wǎng)上聯(lián)合辦稅平臺，實現(xiàn)“多種稅費、多項資料”一次性聯(lián)合申報；完善網(wǎng)上辦稅平臺申報數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系校驗和資料完整性審核功能；要進一步做好營改增信息化基礎(chǔ)環(huán)境保障工作，繼續(xù)加強軟硬件運維監(jiān)控，做好網(wǎng)絡安全保障和基礎(chǔ)支撐

　?。ㄊ牛娀瘜Ψ諉挝槐O(jiān)管。充分尊重納稅人意愿，允許自愿選擇具有服務資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務單位。各級稅務機關(guān)要加強對技術(shù)服務單位后續(xù)管理，定期進行滿意度調(diào)查，對服務不到位、違規(guī)搭售設備或軟件、亂收費的服務單位，依法依規(guī)嚴肅處理

　?。ǘ娀{稅人權(quán)益保護。一是推進辦稅公開，保障納稅人知情權(quán)。通過公開欄、宣傳冊、稅務網(wǎng)站、媒體、微信公眾號等多種渠道，向社會公開納稅人的權(quán)利和義務、稅收政策、辦稅場所、辦稅渠道、辦稅流程、行政審批事項、納稅信用等級等內(nèi)容，保證辦稅公開的有效性。二是進一步暢通12366熱線等納稅人投訴反映渠道，嚴格執(zhí)行《納稅服務投訴管理辦法》，做到事事有回應，件件有落實，切實維護好納稅人合法權(quán)益。三是各辦稅服務廳要在醒目位置設立“納稅人投訴意見箱”，受理投訴舉報、監(jiān)督考核，對納稅人的投訴意見要高度重視，定期通報調(diào)查及投訴舉報情況，即時及時回應，努力構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。

　　三、全力全力以赴確保稅負分析取得實效

　?。ǘ唬┓e極服務于優(yōu)化營商環(huán)境。要通過試點分析，依據(jù)稅負分析出的行業(yè)稅負變化、行業(yè)規(guī)模變化等信息，進一步推動營改增政策落實落地，發(fā)揮好營改增試點在規(guī)范經(jīng)濟秩序、減輕納稅人負擔、促進企業(yè)發(fā)展等方面的作用，為納稅人營造更加優(yōu)良的營商環(huán)境。各級稅務機關(guān)要結(jié)合本地營改增工作情況，進一步做好營改增政策宣傳、納稅輔導工作，保持營改增政策宣傳的長期性、針對性、有效性、持續(xù)性，確保廣大納稅人充分享受營改增帶來的政策紅利。

　?。ǘ┓e極服務于培育經(jīng)濟發(fā)展新動能。各級稅務機關(guān)要結(jié)合營改增工作和本地實際，對轄區(qū)內(nèi)重點行業(yè)、重點稅源的營改增試點納稅人進行大走訪，充分了解營改增后試點納稅人帶來的稅收變化。要把握經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動特點，理性分析、全面看待這些新變化，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。有針對性的創(chuàng)新稅收管理，找到新出路，實現(xiàn)新突破，形成經(jīng)濟促進稅收、稅收服務經(jīng)濟的良性互動。

　?。ǘ┓e極服務于加強和改善社會治理。要建立即時回應制度，對社會關(guān)切的信息，嚴格按照總局統(tǒng)一宣傳口徑及省局工作部署，及時公開。要密切關(guān)注輿情變化，制定公共危機應對機制及應急預案，做到“早發(fā)現(xiàn)、早上報、早處理”，加強輿情管理和引導，避免出現(xiàn)重大輿情事件。要主動向地方黨委政府匯報，主動向社會各界進行宣傳解釋，主動公開相關(guān)的政策規(guī)定，積極回應咨詢投訴。

　　四、全力以赴確保稅收秩序不斷改進

　?。ǘ模﹥?yōu)化稅收環(huán)境。面對新形勢、新任務、新要求，各級稅務機關(guān)要進一步推進納稅人權(quán)益保護工作，以納稅人需求為導向，深度整合辦稅資源，有效開展納稅服務，著力優(yōu)化辦稅流程，減輕納稅人辦稅負擔；要全面推行依法行政，規(guī)范稅收執(zhí)法，規(guī)范工作內(nèi)容、標準、程序和方式；要準確梳理涉稅風險，嚴厲打擊偷稅、漏稅等稅收違法違規(guī)行為，提高納稅人納稅遵從，為納稅人營造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。

　?。ǘ澹惩ǚ答伹澜∪鉀Q機制。以20個營改增直報大廳為重點，建立營改增政策執(zhí)行情況反饋制度，各級稅務機關(guān)對營改增政策落實過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時梳理匯總，研究解決；對政策不清晰、政策理解有異議的，要及時上報請示，確保營改增各項工作進展順利，取得實效。

　?。ǘ┚珳释七M政策調(diào)整完善。各級稅務機關(guān)要通過座談會、企業(yè)大走訪等形式，廣泛深入調(diào)研，認真聽取社會各界及納稅人對于營改增政策的意見建議。對需要完善調(diào)整的政策，稅務部門要會同財政部門深入調(diào)研，聽取行業(yè)協(xié)會、各行業(yè)主管部門等意見，為上級財稅部門決策提供參考依據(jù)。

　?。ǘ撸┚珳蕦嵤┒愂展芾砀倪M。各級稅務機關(guān)要認真學習《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，細致研究、查找不足、及時反饋。結(jié)合日常工作實際，對存在的問題提出針對性、合理性建議。要建立健全經(jīng)驗交流機制，借鑒各地經(jīng)驗，結(jié)合本地實際，推動全省稅收管理水平不斷提高。

　　（二十八）明確職責分工。要按照“誰牽頭，誰負責；誰審批，誰負責”的原則，建立工作臺賬，確保每個項目有人負責，每件任務有人落實，每個環(huán)節(jié)有人跟進。形成“任務有人辦、落實抓得緊、工作見成效”的良好局面，推動營改增各項工作順利開展、持續(xù)提升。

　?。ǘ牛┘哟罂己肆Χ?。要把營改增行業(yè)稅負分析工作納入項目化管理，堅持量化考核、用數(shù)據(jù)說話。針對重要時間節(jié)點、重要工作任務、工作薄弱環(huán)節(jié)，要按照統(tǒng)一的時間表、任務書，一級抓一級，層層抓落實，通過加大考核力度，推動各項工作順利進行。

　?。ㄈ﹪栏衤鋵崻剳?。強化督導力度，對于任務完成情況及問題整改情況要實時監(jiān)控，對于思想認識不到位、工作落實不到位、問題整改不到位的，要嚴格問責、嚴肅處理；對于工作中表現(xiàn)突出、做出貢獻的單位和個人，要予以表彰獎勵，獎優(yōu)罰劣，獎勤罰懶，用科學的機制推動工作落實。

　　山東省國家稅務局
2016年7月5日

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