為推進全省納稅信用體系建設(shè)，強化納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用，促進納稅人誠實守信、依法納稅，形成守信優(yōu)待、失信懲戒的社會氛圍，根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》、《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號），山西省國家稅務(wù)局、山西省地方稅務(wù)局聯(lián)合制定了《山西省納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用實施辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2015年11月1日起施行。

　　特此公告。

　　山西省國家稅務(wù)局 山西省地方稅務(wù)局
2015年10月26日

　　山西省納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用實施辦法（試行）

　　第一章  總則第一條  為推進全省納稅信用體系建設(shè)，強化納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用，促進納稅人誠實守信、依法納稅，根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》、國家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法（試行）》，制定本辦法。

　　第二條  本辦法適用于本省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法（試行）》、《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》評價出的企業(yè)納稅人。

　　第三條  稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人信用狀況，按照守信優(yōu)待、失信懲戒的原則，適用相應(yīng)的服務(wù)管理措施。

　　第四條  各級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)納稅人納稅信用評價結(jié)果的發(fā)布，并依職權(quán)根據(jù)納稅信用評價結(jié)果向納稅人提供服務(wù)、實施管理。

　　第二章 評價結(jié)果發(fā)布第五條　每一年度納稅人信用評價結(jié)果生成后，稅務(wù)機關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站、短信息、微信、微博、移動客戶端、辦稅服務(wù)廳等渠道發(fā)布可公開的納稅人納稅信用評價結(jié)果，發(fā)布納稅人納稅信用評價結(jié)果的查詢渠道和方法；納稅人納稅信用結(jié)果發(fā)生變化時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時更改變化信息，并提醒相關(guān)納稅人。

　　第六條　各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過稅務(wù)網(wǎng)站、手機客戶端、12366熱線、辦稅服務(wù)廳等渠道為查詢對象提供納稅信用評價結(jié)果的信息查詢服務(wù)。

　　第七條  各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法及時向同級政府行政機關(guān)、司法機關(guān)及有關(guān)信息應(yīng)用部門提供納稅人的納稅信用記錄和信用狀況。

　　第三章  獎懲措施第八條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對被評價為A 級納稅信用等級的納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)。激勵措施如下：（一）通過公共媒體向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時實行即時辦結(jié)；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)成立專門服務(wù)團隊或服務(wù)專員為其提供VIP服務(wù)，在辦理涉稅業(yè)務(wù)時，提供綠色通道；（五）對A級納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時所需提供的各類資料，實行清單管理，稅務(wù)機關(guān)只留存資料清單，不再報送相關(guān)資料；（六）對A級納稅人，除舉報、協(xié)查、上級交辦案件可進戶檢查以外，當(dāng)年不再安排進戶稅務(wù)檢查；（七）在國家下達的出口退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先安排A級納稅人辦理出口退稅；（八）縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期召開A級納稅人座談會，當(dāng)面聽取A級納稅人對于辦稅流程、政策執(zhí)行、納稅服務(wù)、稅風(fēng)稅紀(jì)等方面的意見，可開設(shè)A級納稅人微信群、“局長直通車”等服務(wù)，及時響應(yīng)其意見建議并反饋處理結(jié)果；（九）縣級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)分行業(yè)從A級納稅人的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員中選聘特邀監(jiān)察員，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)辦理、稅風(fēng)稅紀(jì)等情況，并反饋處理結(jié)果及整改意見。

　　第九條  對納稅信用等級評價結(jié)果為B級的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，提供的服務(wù)以提醒、輔導(dǎo)為主，要突出引導(dǎo)性。管理和服務(wù)措施如下：（一）除商貿(mào)企業(yè)和涉農(nóng)企業(yè)外，在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、納稅評估、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管；（二）可對納稅信用評價扣分項目進行提醒服務(wù)；（三）在分級分類管理的前提下，開展集中式的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等納稅服務(wù)，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高納稅遵從度，提升納稅信用等級；（四）主管稅務(wù)機關(guān)可視其規(guī)模大小、經(jīng)營存續(xù)期長短、涉稅風(fēng)險高低、外部信用信息等指標(biāo)，參照本辦法第八條有選擇地采用適當(dāng)?shù)募畲胧?/p>

　　第十條  對納稅信用等級評價為C級的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法監(jiān)控，從嚴(yán)管理。具體措施如下：（一）申請增調(diào)發(fā)票限量時，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)進行風(fēng)險評估并出具評估報告，評估確認(rèn)可調(diào)增后，方可依法調(diào)整發(fā)票限量；（二）在辦理變更法定代表人、股東調(diào)整、，最高開票限額審批、，享受稅收優(yōu)惠辦理、，開具紅字發(fā)票、，一般納稅人登記等業(yè)務(wù)后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按征管規(guī)范的要求，從嚴(yán)實施后續(xù)管理；（三）在風(fēng)險監(jiān)控管理分析環(huán)節(jié)進行重點關(guān)注。納入重點關(guān)注的戶數(shù)由主管稅務(wù)機關(guān)確定，原則上每年不少于C級納稅人的10%；（四）加大輔導(dǎo)力度，重點針對納稅人納稅信用評價扣分項目進行精準(zhǔn)培訓(xùn)輔導(dǎo)和管控；（五）從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》所列的資源綜合利用項目的納稅人，不得享受規(guī)定的增值稅即征即退政策；（六）在企業(yè)法定代表人參加勞動模范、優(yōu)秀企業(yè)家等榮譽評選時，稅務(wù)機關(guān)原則上簽注不予支持的意見。

　　第十一條  對納稅信用評價為D級的納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點監(jiān)控對象，并實施以下措施：（一）公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；對無法聯(lián)系、約談不到或約談后拒不改正等約談無效的D級納稅人，列入失信納稅人“黑名單”。（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，在預(yù)繳稅款的前提下，稅務(wù)機關(guān)按照少量多次的原則進行發(fā)票發(fā)售，嚴(yán)格限量供應(yīng)；普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；實行約談，指出D級納稅人存在的失信行為和違法行為，告知稅務(wù)機關(guān)將采取的公布名單、重點評估、重點檢查、限制發(fā)票使用等管理措施，對承認(rèn)錯誤并愿意承諾遵從納稅、提高信用級別的，簽訂遵從協(xié)議；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；（七）在風(fēng)險監(jiān)控管理分析環(huán)節(jié)進行重點關(guān)注。納入重點關(guān)注的戶數(shù)由主管稅務(wù)機關(guān)確定，原則上每年不少于D級納稅人的30%.

　　第十二條  對符合國家稅務(wù)總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》第五條標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以及D級納稅人中的“非正常戶”，列入失信納稅人“黑名單”，通過網(wǎng)站、移動客戶端、辦稅服務(wù)廳等途徑向社會公布。列入“黑名單”的納稅人采取以下懲戒措施：（一）納稅信用級別直接判定為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級納稅人的管理措施；（二）對欠繳查補稅款的當(dāng)事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境；（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機構(gòu)通報，供金融機構(gòu)融資授信參考使用；（五）對稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；第十三條  提出補評、復(fù)評申請的納稅人，其信用級別的有效期與本年度集中評價的有效期一致，并適用相應(yīng)的獎懲措施。

　　第四章  結(jié)果共享第十四條  各級稅務(wù)機關(guān)對外應(yīng)積極聯(lián)絡(luò)海關(guān)、工商、質(zhì)監(jiān)、環(huán)保等政府部門和金融機構(gòu)，將納稅信用評價結(jié)果共享于相關(guān)部門，同時取得相關(guān)部門對企業(yè)其它信用狀況的評價結(jié)果，并在稅收服務(wù)管理和管理服務(wù)中加以應(yīng)用，共同推進社會信用體系建設(shè)。

　　第十五條  對A級納稅人，稅務(wù)機關(guān)可向相關(guān)行政管理部門和組織提出給予其激勵優(yōu)待建議：（一）在授予相關(guān)榮譽稱號，受理資質(zhì)評定、申報等事項，辦理行政許可審批、市場準(zhǔn)入、企業(yè)上市、貨物直達等事務(wù)，開展評優(yōu)評先、政府采購、招標(biāo)投標(biāo)、資金扶持、公共資源交易等工作中，要參考企業(yè)的納稅信用狀況；（二）在省內(nèi)商業(yè)招投標(biāo)行為中，實行誠信加分；（三）將納稅信用狀況納入金融機構(gòu)的評估模型之中，對 A級納稅人辦理金融信貸手續(xù)從簡，貸款額度適度提高。

　　第十六條  對D級納稅人，稅務(wù)機關(guān)可向相關(guān)行政管理部門和組織提出給予其限制懲戒建議：即在政府集中采購，土地使用權(quán)出讓，工程建設(shè)投標(biāo)，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易，藥品安全監(jiān)管，財政專項資金補助，金融監(jiān)督管理，對各類企業(yè)的評優(yōu)、評級和周期性審驗，對企業(yè)和資質(zhì)審核或認(rèn)定等工作中，實行相應(yīng)的限制懲戒措施。

　　第五章  附則第十七條  本辦法由山西省國家稅務(wù)局、山西省地方稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條  本辦法自2016年1月1日起施行。