為進(jìn)一步規(guī)范稅收違法行為檢舉管理，適應(yīng)信息化發(fā)展需求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅工作實(shí)際，現(xiàn)將修訂后的《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》予以發(fā)布，自公布之日起施行，原《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》（2014年第10號(hào)公告）同時(shí)廢止。

　　海南省地方稅務(wù)局稅收違法案件舉報(bào)中心

　　地址：海南省?？谑谐俏髀?8號(hào)地稅大廈4樓海南省地方稅務(wù)局409房

　　通訊郵編：570206

　　舉報(bào)電話：0898-66969110

　　網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)：海南省地方稅務(wù)局www.tax.hainan.gov.cn公眾參與欄目下“稅收違法行為檢舉信箱”。

　　特此公告。

　　海南省地方稅務(wù)局
2015年12月7日

　　海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法

　　第一章 總 則第一條 為了保障單位、個(gè)人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為（以下簡(jiǎn)稱稅收違法行為）的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個(gè)人采用書(shū)信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來(lái)訪等形式，向我省地稅機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。

　　采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個(gè)人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。

　　檢舉人使用與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實(shí)名檢舉；否則為匿名檢舉。

　　第三條 檢舉管理工作堅(jiān)持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。

　　第四條 海南省地方稅務(wù)局稅收違法案件舉報(bào)中心（以下簡(jiǎn)稱舉報(bào)中心）設(shè)在省地稅局稽查局，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全省地稅稽查系統(tǒng)稅收違法行為的檢舉受理及管理工作。

　　各直屬稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門和人員負(fù)責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，協(xié)助舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)，轉(zhuǎn)交檢舉材料。各直屬稽查局如接到檢舉事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)簽收檢舉材料后及時(shí)轉(zhuǎn)交舉報(bào)中心。

　　第五條 舉報(bào)中心主要負(fù)責(zé)檢舉管理工作。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報(bào)、通報(bào)各直屬稽查局檢舉事項(xiàng)的管理、查辦情況；（五）統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）負(fù)責(zé)省局稽查局直接查辦的檢舉案件檢舉獎(jiǎng)金發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。

　　各直屬稽查局稅收違法行為檢舉管理部門負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉工作的管理及本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。

　　第六條 省地稅局向社會(huì)公布舉報(bào)中心的電話（傳真）號(hào)碼、網(wǎng)址、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項(xiàng)處理程序。

　　第七條 舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強(qiáng)聯(lián)系和合作，與各市、縣、區(qū)地稅局、各直屬稽查局加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。

　　第八條 檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，應(yīng)按財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定對(duì)實(shí)名檢舉人給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　檢舉稅收違法行為是單位、個(gè)人的自愿行為。單位、個(gè)人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負(fù)擔(dān)。

　　第二章 檢舉事項(xiàng)的受理第九條 舉報(bào)中心受理檢舉事項(xiàng)的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

　　第十條  實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開(kāi)檢舉行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。

　　檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。

　　檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，對(duì)提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得誣陷、捏造事實(shí)。

　　舉報(bào)中心受理實(shí)名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書(shū)面回執(zhí)。

　　第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細(xì)致，正確疏導(dǎo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。

　　鼓勵(lì)檢舉人盡可能提供書(shū)面檢舉材料。

　　受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項(xiàng)，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤以后由檢舉人簽名或者捺指印。檢舉人不愿簽名、捺指印的或者通過(guò)電話檢舉無(wú)法交由檢舉人簽名，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。

　　受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細(xì)心接聽(tīng)，詢問(wèn)清楚，準(zhǔn)確記錄。

　　受理電話、口頭檢舉，征得檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

　　對(duì)不屬于舉報(bào)中心受理范圍的檢舉事項(xiàng)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映，或者將檢舉事項(xiàng)登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。

　　第三章 檢舉事項(xiàng)的處理第十二條 舉報(bào)中心對(duì)檢舉事項(xiàng)進(jìn)行登記后，應(yīng)當(dāng)按照以下方式分類處理：

　?。ㄒ唬z舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)省局稽查局局長(zhǎng)審批，交本局檢查部門直接查處或者轉(zhuǎn)直屬稽查局立案查處，必要時(shí)可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)海南省地方稅務(wù)局或國(guó)家稅務(wù)總局稽查局申請(qǐng)督辦。

　　（二）檢舉內(nèi)容提供了一定線索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，經(jīng)省局稽查局局長(zhǎng)審批以后處理。檢舉事項(xiàng)為下列情形之一的，轉(zhuǎn)交屬地稅務(wù)局辦理：1.被檢舉人為無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶、個(gè)體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、吊銷戶等發(fā)生的涉稅違法行為；2.個(gè)人出租物業(yè)、銷售房屋（含個(gè)人開(kāi)發(fā)銷售）時(shí)發(fā)生的涉稅違法行為；3.不按規(guī)定使用、開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票違法行為；4.被檢舉人未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅、未按規(guī)定繳納印花稅的；5.檢舉事項(xiàng)涉及稅收征管問(wèn)題，缺乏證明偷稅證據(jù)的。

　　屬地稅務(wù)局在辦理以上檢舉事項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的，應(yīng)移送轄區(qū)稽查局立案查處。涉及到跨管轄區(qū)域的，移送省局稽查局立案查處。

　　（三）檢舉事項(xiàng)不完整或者事實(shí)不清、線索不明的，舉報(bào)中心應(yīng)請(qǐng)檢舉人提供詳細(xì)線索或信息，對(duì)于檢舉人未進(jìn)一步提供線索的或者無(wú)法通知檢舉人提供線索的，經(jīng)省局稽查局局長(zhǎng)審批后，可以暫存待查。待檢舉人將情況補(bǔ)充完整以后，再進(jìn)行處理。

　　（四）不屬于稽查局職責(zé)范圍的檢舉事項(xiàng)，經(jīng)省局稽查局局長(zhǎng)審批后，移交有處理權(quán)的單位或者部門處理。

　　第十三條 檢舉事項(xiàng)的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理。

　　第十四條 對(duì)總局稽查局或省地稅局督辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送查辦結(jié)果。案情復(fù)雜需延長(zhǎng)時(shí)限的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)批?？偩只榫侄睫k的案件，承辦部門應(yīng)以書(shū)面形式將案件稽查情況、延期理由報(bào)省局稽查局，由省局稽查局上報(bào)督辦部門批準(zhǔn)，同時(shí)定期報(bào)送階段性的查辦情況。

　　對(duì)省局稽查局交辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦函后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送查辦結(jié)果；案情復(fù)雜需延長(zhǎng)時(shí)限的，由承辦部門按相關(guān)規(guī)定報(bào)批，同時(shí)報(bào)送階段性的查辦情況。

　　省局稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時(shí)限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個(gè)月內(nèi)將查辦結(jié)果報(bào)告省局稽查局局長(zhǎng)并回復(fù)舉報(bào)中心；案情復(fù)雜無(wú)法在限期內(nèi)查結(jié)的，報(bào)經(jīng)省局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，時(shí)限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，同時(shí)將階段性的查辦情況報(bào)告省局稽查局局長(zhǎng)并回復(fù)舉報(bào)中心。

　　對(duì)省局稽查局不要求上報(bào)查處情況的交辦、轉(zhuǎn)辦檢舉事項(xiàng)，承辦部門應(yīng)當(dāng)在事項(xiàng)處理完結(jié)后及時(shí)將查辦結(jié)果書(shū)面上報(bào)舉報(bào)中心備案。

　　第十五條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。

　　已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項(xiàng)再次檢舉，沒(méi)有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒(méi)有價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不再檢查。

　　第十六條 對(duì)實(shí)名檢舉案件，檢舉管理部門收到本級(jí)承辦部門回復(fù)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡(jiǎn)要告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。

　　向檢舉人告知查辦結(jié)果時(shí)，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情資料。

　　第十七條 省局稽查局對(duì)直屬稽查局報(bào)告的督辦案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對(duì)于事實(shí)不清、處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)通知直屬稽查局補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。

　　第四章 檢舉事項(xiàng)的管理第十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報(bào)中心統(tǒng)一管理。其它地稅機(jī)關(guān)收到的稅收違法行為檢舉材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交舉報(bào)中心。

　　第十九條 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)以后，可以銷毀。

　　第二十條 舉報(bào)中心必須嚴(yán)格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項(xiàng)的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。

　　第二十一條 督辦案件的檢舉材料應(yīng)當(dāng)確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報(bào)告等具體事項(xiàng)。

　　第二十二條 檢舉材料的保管和整理，參照《海南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查檔案管理制度》等有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十三條 各直屬稽查局要按要求匯總、分析和總結(jié)本級(jí)稅收違法行為檢舉案件和有關(guān)事項(xiàng)的工作年度情況，撰寫報(bào)告并向省局稽查局報(bào)送。

　　省局稽查局舉報(bào)中心按照總局的要求，匯總、分析、總結(jié)全省稅收違法行為檢舉案件和有關(guān)事項(xiàng)的工作年度情況，上報(bào)總局稽查局全省稅收違法案件檢舉工作報(bào)告。

　　要求專門報(bào)告的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)報(bào)告。

　　第五章 權(quán)利保護(hù)第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在自己的職責(zé)范圍內(nèi)依法保護(hù)檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。

　　第二十五條 舉報(bào)中心工作人員與檢舉事項(xiàng)或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　檢舉人有正當(dāng)理由并且有證據(jù)證明舉報(bào)中心工作人員應(yīng)當(dāng)回避的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)以后，予以回避。

　　第二十六條 地稅機(jī)關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴(yán)格遵守以下保密規(guī)定：

　?。ㄒ唬z舉事項(xiàng)的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀檢舉材料。

　　（二）嚴(yán)禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴(yán)禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員。

　?。ㄈ┱{(diào)查核實(shí)情況時(shí)不得出示檢舉信原件或者復(fù)印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對(duì)匿名的檢舉書(shū)信及材料，除了特殊情況以外，不得鑒定筆跡。

　?。ㄋ模┬麄鲌?bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)檢舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書(shū)面同意，不得公開(kāi)檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。

　　第六章 法律責(zé)任第二十七條 地稅機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無(wú)關(guān)的人員的，依法給予行政處分。

　　第二十八條 地稅機(jī)關(guān)工作人員打擊報(bào)復(fù)檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十九條 地稅機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第三十條 檢舉管理工作人員不履行職責(zé)、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第七章 附則第三十一條 本辦法自公布之日起施行。2014年4月3日發(fā)布的《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》（2014年第10號(hào)公告）同時(shí)廢止。

　　　海南省地方稅務(wù)局
2015年12月8日

　　附件：
　　《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂稅收違法行為檢舉管理暫行辦法的公告》的解讀.doc