法規(guī)庫(kù)

關(guān)于發(fā)布《天津市納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)》的公告

天津市國(guó)家稅務(wù)局 天津市地方稅務(wù)局公告2015年第1號(hào)

頒布時(shí)間:2015-01-12 00:00:00.000 發(fā)文單位:天津市國(guó)家稅務(wù)局 天津市地方稅務(wù)局

現(xiàn)將《天津市納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)》予以發(fā)布,自2015年1月1日起施行。

特此公告。

附件:納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式

天津市國(guó)家稅務(wù)局 天津市地方稅務(wù)局
2015年1月12日

天津市納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范納稅信用管理,促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律,提高稅法遵從度,推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)[2014]20號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國(guó)發(fā)[2014]21號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法(試行)》,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅信用管理,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

第三條 本辦法適用于已在本市辦理稅務(wù)登記,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收且獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。

第四條 市國(guó)稅局、市地稅局納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)全市納稅信用管理工作的組織和實(shí)施。各征管單位(不含車購(gòu)稅分局)負(fù)責(zé)征管范圍內(nèi)納稅信用管理工作的具體實(shí)施。

第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。

第六條 納稅信用管理工作實(shí)行規(guī)范化和信息化管理。

第七條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)聯(lián)合開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)工作。

各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合設(shè)立納稅信用管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱管理委員會(huì)),負(fù)責(zé)納稅信用信息的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等工作。管理委員會(huì)在各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別下設(shè)辦公室,由征管、稅政、稅管、法規(guī)、核算、計(jì)會(huì)、辦稅服務(wù)廳、稅源管理、納稅評(píng)估、國(guó)際稅務(wù)、稽查和信息等相關(guān)部門組成,具體工作由納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè),與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機(jī)制,推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。

第二章 納稅信用信息采集

第九條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

第十條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅(費(fèi))申報(bào)信息、稅(費(fèi))款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息;非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息,包括納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅和稅務(wù)稽查等信息。

稅務(wù)外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄;外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。

第十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按月采集納稅信用信息,對(duì)可從相關(guān)稅務(wù)管理系統(tǒng)采集的信息由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施,無(wú)法通過(guò)信息化采集的信息由各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。

第十二條 本辦法第十條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集,稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)采集;評(píng)價(jià)年度之前的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄,從稅務(wù)管理記錄、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)或協(xié)調(diào)相關(guān)部門等渠道采集。

第十三條 本辦法第十條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)和日常稅務(wù)管理情況中采集。

第十四條 本辦法第十條第四款稅務(wù)外部信息主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)與銀行、工商、房管、海關(guān)等部門建立信息交換機(jī)制,及時(shí)采集相關(guān)信息。

第三章 納稅信用評(píng)價(jià)

第十五條 納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度,即從公歷1月1日到12月31日。

第十六條 納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。

年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評(píng)。

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和方式(見(jiàn)附件)

第十七條 外部參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄,與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

第十八條 有下列情形之一的納稅人,不參加本期的評(píng)價(jià):

(一)納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的;

(二)本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的;

(三)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;

(四)被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理,尚未辦結(jié)的;

(五)已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的;

(六)其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。

第十九條 納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

第二十條 有下列情形之一的納稅人,本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí):

(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的;

(二)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;

(三)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

(四)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

第二十一條 有下列情形之一的納稅人,本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

(二)存在前項(xiàng)所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國(guó)家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

第二十二條 納稅人有下列情形的,不影響其納稅信用評(píng)價(jià):

(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力,造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的;

(二)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;

(三)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年第一季度開(kāi)始納稅信用評(píng)價(jià)工作,并確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。

第二十四條 納稅信用評(píng)價(jià)的程序?yàn)椋?

(一)市級(jí)管理委員會(huì)辦公室組織管理委員會(huì)相關(guān)部門從有關(guān)稅務(wù)管理系統(tǒng)中抽取納稅人信用指標(biāo)和信息。

(二)各基層國(guó)、地稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅信用管理系統(tǒng)的信息和日常稅務(wù)管理收集信息相結(jié)合,對(duì)納稅人信用情況進(jìn)行綜合分析核實(shí)。

(三)各區(qū)(縣)級(jí)管理委員會(huì)辦公室將所轄納稅人信用評(píng)價(jià)情況,由納稅人進(jìn)行確認(rèn)。

(四)市局管理委員會(huì)通過(guò)納稅信用管理系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅人信用級(jí)別信息。

第四章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布

第二十五條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。

第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月份確定上年度納稅人納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

第二十七條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的,可以書(shū)面向區(qū)(縣)級(jí)納稅信用管理委員會(huì)辦公室申請(qǐng)復(fù)議,區(qū)(縣)級(jí)納稅信用管理委員會(huì)辦公室在受理納稅人申請(qǐng)復(fù)議的5個(gè)工作日內(nèi),提交到市局管理委員會(huì)辦公室,由市局管理委員會(huì)按照本辦法第三章進(jìn)行復(fù)評(píng),并將復(fù)評(píng)結(jié)果反饋納稅人。

第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判級(jí)的,區(qū)(縣)級(jí)納稅信用管理委員會(huì)在發(fā)現(xiàn)的5個(gè)工作日內(nèi),提交到市局管理委員會(huì)辦公室,由市局管理委員會(huì)按照本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。

納稅人因第十八條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除而符合納稅信用評(píng)價(jià)條件的,區(qū)(縣)級(jí)納稅信用管理委員會(huì)在納稅人案件查結(jié)的5個(gè)工作日內(nèi),提交到市局管理委員會(huì)辦公室,由市局管理委員會(huì)按照本辦法第三章規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行補(bǔ)充評(píng)價(jià)。

第二十九條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取電話、短信、信函、上門等方式主動(dòng)通知、提醒納稅人。

第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,按分級(jí)分類原則,依法有序開(kāi)放:

(一)主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息;

(二)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要,以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定,逐步開(kāi)放B、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息;

(三)定期或不定期公布重大稅務(wù)違法案件信息。

第三十一條 A級(jí)納稅人由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)新聞媒體和稅務(wù)網(wǎng)站等渠道進(jìn)行公告。

第三十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)自身實(shí)際,通過(guò)新聞媒體、稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366熱線、短信平臺(tái)、稅企QQ群、電子郵件等方式對(duì)A級(jí)納稅人進(jìn)行廣泛宣傳,大力營(yíng)造誠(chéng)信納稅的社會(huì)氛圍。

第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用

第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則,對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。

第三十四條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施:

(一)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;

(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量,需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;

(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;

(四)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)iT人員幫助其辦理涉稅事項(xiàng);

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施,以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

第三十五條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理,適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第三十四條的激勵(lì)措施。

第三十六條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理,并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十七條的管理措施。

第三十七條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施:

(一)按照本辦法第三十條的規(guī)定,公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單,對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);

(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

(三)加強(qiáng)出口退(免)稅審核;

(四)加強(qiáng)納稅評(píng)估,嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;

(五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,提高監(jiān)督檢查頻次,發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的,不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

(六)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門,建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

(七)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年,第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施,以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

第六章 附則

第三十八條 本辦法由天津市國(guó)家稅務(wù)局和天津市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本辦法所稱“以上”“日內(nèi)”均含本數(shù)。

第四十條 本辦法自2015年1月1日起施行。原《天津市國(guó)家稅務(wù)局天津市地方稅務(wù)局納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法》(津國(guó)稅發(fā)[2012]109號(hào))同時(shí)廢止。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:大白兔
焦點(diǎn)推薦
最新法規(guī)
回到頂部
折疊