國家稅務(wù)總局各設(shè)區(qū)市及蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)稅務(wù)局,局內(nèi)各單位：

為進一步貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持民營經(jīng)濟發(fā)展的決策部署，細化落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)[2018]174號)和《中共江蘇省委 江蘇省人民政府關(guān)于促進民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的意見》(蘇發(fā)[2019]3號)要求，現(xiàn)就進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提出如下措施：

一、進一步強化政策落實，為民營企業(yè)減稅降負

(一)不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元，擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍。充分執(zhí)行增值稅簡并和降低稅率、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅、國家級及省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠等惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實力度，確保民營企業(yè)充分享受政策紅利。落實省政府確定的將車船稅適用稅額降到法定稅率最低水平、適當(dāng)下調(diào)全省城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米最低稅額、對增值稅小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩附加”等要求，切實減輕民營企業(yè)負擔(dān)。

(二)穩(wěn)定社會保險費繳費方式。各級稅務(wù)機關(guān)在社保費征管機制改革過程中，要堅決落實“總體上不增加企業(yè)負擔(dān)”的已定部署，平穩(wěn)有序做好日常征管工作，確保社保費現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。持續(xù)加強與人社、醫(yī)保、財政等部門的溝通協(xié)調(diào)，落實好階段性降低社保費率和社保費緩繳等政策措施。

(三)加強稅費政策宣傳輔導(dǎo)。圍繞確保稅費政策為民營企業(yè)普遍所知、普遍所用，著力強化宣傳輔導(dǎo)。通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、微信、微博、視頻、移動客戶端、12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料等方式開展多渠道、廣覆蓋的稅費政策宣傳，開展相關(guān)政策專題輔導(dǎo)。通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式，對民營企業(yè)開展面對面政策輔導(dǎo)。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，促進民營企業(yè)便利辦稅

(四)推進“一窗、一門、一次”辦稅。實現(xiàn)所有辦稅服務(wù)廳綜合窗口“一人一窗”辦稅模式。推進車購稅、契稅、車船稅等業(yè)務(wù)辦理進駐政務(wù)中心、不動產(chǎn)交易中心、車管所大廳等場所，2019年底前基本實現(xiàn)市、縣級政務(wù)中心涉稅事項全業(yè)務(wù)辦理，90%以上涉稅事項窗口即時辦結(jié)。擴大“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”清單范圍，實現(xiàn)95%以上事項“最多跑一次”。

(五)升級完善電子稅務(wù)局。進一步優(yōu)化電子稅務(wù)局線上申報功能，積極推動企業(yè)端財務(wù)報表數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)換并導(dǎo)入稅務(wù)端申報表，支持網(wǎng)上更正申報和自查補報。依托稅收大數(shù)據(jù)，為納稅人提供申報數(shù)據(jù)自動帶入、校驗計算以及政策查詢和智能提醒等服務(wù)。

(六)簡化優(yōu)化申報納稅。在稅務(wù)總局改革的總體框架內(nèi)，積極探索簡化合并納稅申報表，簡并納稅人申報繳稅次數(shù)，減輕納稅人辦稅負擔(dān)。進一步拓展和豐富辦稅渠道，最大化滿足不同納稅人辦稅需求。全面實現(xiàn)主附稅(費)種“一網(wǎng)、一頁、一次申報、一次繳款”。

(七)進一步精簡涉稅資料報送。全面梳理納稅人報送資料清單，已采集或可通過系統(tǒng)共享方式獲取的信息，原則上不再要求納稅人報送。扎實做好已取消證明事項的辦稅銜接。

(八)優(yōu)化發(fā)票管理服務(wù)。落實擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍、將勾選發(fā)票認證范圍擴大至所有納稅人、推進稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票、取消增值稅發(fā)票驗舊業(yè)務(wù)等政策。根據(jù)民營企業(yè)實際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證既要依法處理又要維護納稅人合法權(quán)益。

(九)加快出口退稅進度。積極穩(wěn)妥推進海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點，全面實現(xiàn)無紙化退稅申報“兩個覆蓋”。

(十)簡化注銷辦理流程。對未辦理過涉稅事宜，或者辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款納稅人，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅手續(xù)，直接向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷。優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)，對符合條件的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理。

三、實施精準幫扶，助力民營企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

(十一)積極向民營企業(yè)問計問需。深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，對反映的問題及時回應(yīng)和解決。主動加強與工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會等組織的聯(lián)系，建立定期聯(lián)席機制，在各級大企業(yè)稅收服務(wù)和管理部門建立“首席聯(lián)絡(luò)員”制度，開展稅企掛鉤直聯(lián)。制定對納稅人有重大影響的稅收規(guī)范性文件時，采取多種方式充分聽取納稅人意見。

(十二)建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。省局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

(十三)依法為經(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

(十四)做好房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免有關(guān)工作。民營企業(yè)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予臨時性減稅或免稅照顧的，稅務(wù)機關(guān)積極配合市、縣人民政府，做好定期減征或免征房產(chǎn)稅工作。民營企業(yè)繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，按規(guī)定做好核準工作。

(十五)深入推進“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。加大與銀行等金融機構(gòu)合作力度，優(yōu)化信貸資源供給結(jié)構(gòu)，逐步擴大稅務(wù)、銀行信用信息共享范圍，拓展“銀稅互動”受惠面。開發(fā)“開戶易”“出口退稅貸”等產(chǎn)品，為高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)提供效率高、速度快、成本低的金融產(chǎn)品；開發(fā)“稅易融”“鑫稅融”等多種純信用、無擔(dān)保產(chǎn)品，助力解決民營小微企業(yè)“融資難”、“融資貴”問題。

(十六)積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。堅持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實執(zhí)行好跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策，不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收管理和服務(wù)措施，助力民營企業(yè)增強創(chuàng)新能力和核心競爭力。

(十七)支持民營企業(yè)“走出去”。完善江蘇稅務(wù)官網(wǎng)“一帶一路”稅收綜合服務(wù)平臺，及時更新國別投資稅收指南、各項減免政策、風(fēng)險案例等信息，為納稅人境外投資提供咨訊和服務(wù)渠道。針對避免雙重征稅、境外投資退稅、涉稅爭議協(xié)商、境外架構(gòu)設(shè)計與跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓等“走出去”涉稅關(guān)鍵點開展服務(wù)，切實幫助企業(yè)降低稅收成本和控制稅收風(fēng)險。積極推進“一帶一路”國家稅收合作，探索運用類似預(yù)約定價方式使企業(yè)境外經(jīng)營利潤有穩(wěn)定預(yù)期，實現(xiàn)企業(yè)、居民國、東道國三方互利共贏，提高稅收確定性。

四、規(guī)范公正文明執(zhí)法，保障民營企業(yè)合法權(quán)益

(十八)加強規(guī)范性文件的公平競爭審查。制定規(guī)范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺。在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，一律修改或廢止。

(十九)建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見快速響應(yīng)機制。暢通12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)網(wǎng)站等納稅人訴求反映渠道。按照分類分級的原則辦理小微企業(yè)涉稅訴求和意見，壓縮辦理時限，提高辦理效率。建立納稅人訴求和意見臺賬，及時跟蹤問題處理進展，反饋處理結(jié)果。

(二十)進一步規(guī)范稅務(wù)檢查。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。堅持以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，統(tǒng)籌風(fēng)險任務(wù)推送，一年針對同一戶納稅人進戶檢查一般不超過一次，對信用好、無風(fēng)險的納稅人不打擾。各級稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，要做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”。對涉稅事項需要到企業(yè)實地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

(二十一)規(guī)范行政處罰。依法規(guī)范行政處罰裁量權(quán)行使。統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳簡易處罰操作規(guī)則，嚴格執(zhí)行“一事不二罰”“首違不罰”規(guī)定。嚴格落實行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

(二十二)保障民營企業(yè)救濟權(quán)利。各級稅務(wù)機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員稅收違法行政行為給納稅人合法權(quán)益造成損失的，及時依法依規(guī)處理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理條件的，復(fù)議機關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應(yīng)及時督促其依法糾正。完善納稅信用修復(fù)機制，暢通民營企業(yè)納稅信用救濟渠道，依法保障企業(yè)合法權(quán)益。

(二十三)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。加大稅收執(zhí)法督察力度，強化執(zhí)法責(zé)任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的違紀行為。

五、強化組織實施，確保政策措施落實到位

(二十四)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導(dǎo)落實。各級稅務(wù)機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結(jié)經(jīng)驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。

(二十五)狠抓任務(wù)落實。各相關(guān)部門要主動溝通、通力協(xié)作，對照方案所列工作任務(wù)，扎實推進各項措施落地實施。各級稅務(wù)機關(guān)在地方黨委、政府制定出臺支持民營經(jīng)濟發(fā)展的措施時，要積極承擔(dān)應(yīng)盡職責(zé)，增強工作的針對性。將有關(guān)工作任務(wù)及時納入績效評價指標體系，建立科學(xué)獎懲機制，對任務(wù)落實不到位、影響全系統(tǒng)整體工作推進的部門和單位，及時啟動調(diào)查等程序，嚴肅問責(zé)、通報。

(二十六)積極跟蹤問效。進一步健全和落實稅收政策執(zhí)行情況反饋機制，強化稅收政策執(zhí)行情況反饋。各級稅務(wù)機關(guān)要通過明察暗訪、問卷調(diào)查、座談會、第三方評價等形式，深入了解支持和服務(wù)民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實情況，對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

2019年2月2日