為貫徹落實《國務院關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)[2015]3號）和《吉林省人民政府關(guān)于深化預算管理制度改革的實施意見》（吉政發(fā)[2015]8號），不斷深化財稅體制改革，改進預算控制和管理方式，加快建立現(xiàn)代財政制度，現(xiàn)就實行中期財政規(guī)劃管理提出以下實施意見：

一、實行中期財政規(guī)劃管理的重要意義

中期財政規(guī)劃是在科學預判未來三年財政收支情況的基礎(chǔ)上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動管理，實現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度預算平衡的預算收支框架。實行中期財政規(guī)劃管理是貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，加快建立現(xiàn)代財政制度，改進預算管理和控制的重要舉措，對增強預算編制的前瞻性，提高財政資金使用效率，集中財力辦大事，促進各類規(guī)劃與財政預算安排相銜接，強化財政規(guī)劃約束，具有十分重要的意義。

二、中期財政規(guī)劃編制的基本要求

（一）立足當前，兼顧長遠。中期財政規(guī)劃既要著力應對當前經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落問題，也要考慮長遠發(fā)展，通過優(yōu)化分配財力資源支持發(fā)展、解決好民生等問題，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）統(tǒng)籌財力，突出重點。中期財政規(guī)劃應加強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當年收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、上級轉(zhuǎn)移支付、政府債務收入等收入來源。應依據(jù)重大改革和增支事項重要性排序擇優(yōu)選擇，合理安排重點領(lǐng)域、重大項目資金，確保國家和省委、省政府決策部署需要，確保維持政權(quán)運轉(zhuǎn)和提供基本公共服務需要，在此基礎(chǔ)上合理安排其他領(lǐng)域、項目資金。

（三）限額控制，防范風險。中期財政規(guī)劃要與宏觀調(diào)控政策、當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、財力狀況、償債能力等相適應，收入預計要謹慎穩(wěn)妥，支出安排要科學合理?？茖W設(shè)置財政支出總量控制目標，分部門、分類別的支出限額控制目標，赤字或債務余額控制目標。認真評估重大改革和增支政策的長遠影響，研究判斷存在的財政風險隱患，合理確定地方財政風險控制目標，嚴格防控財政風險。

（四）有機銜接，滾動管理。中期財政規(guī)劃要與我省經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃、各部門的中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國家和省委、省政府支持各項改革發(fā)展的決定、意見等有機銜接，按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調(diào)整，并添加一個年度規(guī)劃。

（五）強化約束，注重績效。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接，強化中期財政規(guī)劃對年度預算的約束，年度預算必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。將預算績效管理貫穿中期財政規(guī)劃的編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，并將評價結(jié)果與預算安排相銜接，提高財政資金使用效益。

三、中期財政規(guī)劃的主要內(nèi)容

中期財政規(guī)劃主要包括預測現(xiàn)行政策下財政收支、分析現(xiàn)行財政收支政策問題、制定財政收支政策改革方案、測算改革后財政收支情況等四個方面內(nèi)容。

（一）預測現(xiàn)行政策下財政收支。財政部門會同發(fā)展改革、稅務、統(tǒng)計等部門，根據(jù)全省五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮國際國內(nèi)發(fā)展環(huán)境和省情的變化，結(jié)合基期年的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，預測未來三年經(jīng)濟社會發(fā)展狀況及主要經(jīng)濟指標。逐步建立與中期財政規(guī)劃相關(guān)、反映結(jié)構(gòu)調(diào)整績效并與宏觀經(jīng)濟形成互動的經(jīng)濟預測模型。在做好經(jīng)濟預測的基礎(chǔ)上，測算未來三年財政收入，逐步建立收入分析模型，提高收入預測的科學性、準確性；按照現(xiàn)行政策，測算未來三年財政支出。根據(jù)財政收支情況，測算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務需求規(guī)模和債務限額情況。

（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題。一是財政收入政策問題。根據(jù)國家稅制改革和財政體制調(diào)整以及結(jié)構(gòu)性減稅政策等動向，綜合判斷對財政收入的影響，注重提高財政收入質(zhì)量和規(guī)范非稅收入管理。二是財政支出政策問題。包括一些重點支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤對財政支出結(jié)構(gòu)的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等民生支出增長情況，一些亟需解決的問題在支出預算中的保障情況，部分改革政策的實施帶來的資金需求，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是運用債務分析指標綜合判斷債務風險。規(guī)劃期內(nèi)省和市、縣平衡財政收支所需新增政府債務規(guī)模是否突破政府債務新增限額，債務率等風險控制指標是否超過警戒線。

（三）制定財政收支政策改革方案。一是財政收入政策方面，財政部門要與稅務、發(fā)展改革等相關(guān)部門協(xié)商提出稅制改革、重大稅收政策調(diào)整、清理規(guī)范收費和政府性基金項目的政策建議，評估政策對經(jīng)濟運行和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費負擔的變化。二是財政支出政策方面，財政部門要與相關(guān)部門梳理規(guī)劃期內(nèi)重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標，列出分年度工作任務和時間節(jié)點，說明資金使用對象、保障標準、運行流程，建立預算績效評價機制，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理長效機制，減少新增沉淀資金。三是政府債務管理方面，財政部門要根據(jù)財政收支和政府債務風險預測情況，合理確定政府債務限額等風險控制目標，將債務分類納入預算管理，并建立債務風險預警和應急處置機制。

（四）測算改革后財政收支情況。建立財政收支政策改革對財政影響的預測評估工作機制。一是根據(jù)財政收支政策改革方案，測算未來三年財政收支情況，并進行綜合平衡；二是地方政府債務變動預測；三是對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財政經(jīng)濟運行風險、重大自然災害損失以及政府債務風險等對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的影響進行風險評估。

四、中期財政規(guī)劃編制主體和分工

各級財政部門是中期財政規(guī)劃的編制主體，負責制定規(guī)劃編制的總體要求，審核各部門提交的收支計劃，匯總編制中期財政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財政規(guī)劃的編制和執(zhí)行。

各部門是部門三年滾動規(guī)劃的編制主體，根據(jù)本部門職責和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，提交財政部門綜合平衡，在此基礎(chǔ)上形成部門三年滾動財政規(guī)劃。

五、中期財政規(guī)劃編制程序和要求

根據(jù)中期財政規(guī)劃編審程序和特點，中期財政規(guī)劃編制分為前期準備、部門建議、財政初審、部門修改、政府審批、批復告知六個階段。

（一）前期準備階段。財政部門會同發(fā)展改革、統(tǒng)計、稅務等部門，收集規(guī)劃期經(jīng)濟形勢發(fā)展預測分析、財政收支預測分析等信息，結(jié)合中央和全省財政收支政策變化，預測規(guī)劃期內(nèi)分年度可用財力，包括本級收入、上級轉(zhuǎn)移支付、上解收入、債券收入，以及政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算等收入。研究提出中期財政規(guī)劃編制基本原則、工作重點和具體要求，完善信息系統(tǒng)，下發(fā)編制通知。

（二）部門建議階段。各部門要按照職責分工，研究部門未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算收支數(shù)額，明確政策目標、政策依據(jù)、資金需求、使用范圍、執(zhí)行期限、年度計劃和績效目標，編制部門三年滾動財政規(guī)劃草案，經(jīng)部門主要負責人簽字后送同級財政部門審核匯總。

（三）財政初審階段。財政部門圍繞黨委、政府重大決策部署，根據(jù)部門三年滾動財政規(guī)劃，結(jié)合本級財力狀況、項目輕重緩急及實施條件，匯總平衡后提出中期財政規(guī)劃草案報同級政府初步審定，內(nèi)容包括分年度可用財力測算、分年度支出預算安排建議（包括基本支出、重大項目支出、專項資金）、規(guī)劃期內(nèi)已出臺和擬出臺相關(guān)改革政策資金安排意見等。

（四）部門修改階段。中期財政規(guī)劃經(jīng)本級政府初審后，財政部門向本級各部門下達分年度收入計劃和支出限額（或控制數(shù)）以及重點項目安排意見，部門細化完善后再次報財政部門審核。

（五）政府審批階段。財政部門根據(jù)經(jīng)濟形勢和各級改革政策以及預算執(zhí)行情況，修改完善規(guī)劃期內(nèi)收支計劃并報政府審定；經(jīng)同級政府審批后，按照現(xiàn)行財政管理體制，報上級財政部門備案。財政部門根據(jù)同級人民政府審定的中期財政規(guī)劃，完善形成第一年財政收支預算草案，報同級人民代表大會審查批準。

（六）批復告知階段。同級人民代表大會審查批準第一年預算后，財政部門在批復部門預算的同時批復部門三年滾動財政規(guī)劃，條件成熟時，告知各地區(qū)未來三年轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。

各部門要嚴格執(zhí)行批復的年度預算，并根據(jù)部門后兩年滾動財政規(guī)劃做好下年度預算細化工作和新一輪部門三年滾動財政規(guī)劃編制工作。財政部門依據(jù)第一年預算執(zhí)行情況、年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政收支政策變化、重大改革進展、部門支出需求變化、項目績效評價結(jié)果等情況，按程序做好新一輪三年中期財政規(guī)劃編制工作。2015年下半年完成第一輪中期財政規(guī)劃（2016—2018年）編制工作，2016年上半年添加一個年度規(guī)劃形成2017—2019年財政規(guī)劃，以后年度依次類推。

六、保障措施

（一）高度重視，加強組織領(lǐng)導。各部門要按分工抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作，形成合力。各地政府要切實加強對實行中期財政規(guī)劃管理的組織領(lǐng)導，財政部門要因地制宜，細化工作措施，做好中期財政規(guī)劃編制工作。

（二）建立工作機制，增強協(xié)調(diào)配合。各部門要建立協(xié)調(diào)配合和分工合作機制，財政部門要主動溝通協(xié)調(diào)，發(fā)展改革、統(tǒng)計、稅務等部門要按照編制中期財政規(guī)劃工作部署，及時提供預期指標測算的相關(guān)資料。各部門要樹立中期財政規(guī)劃觀念，擬出臺的增支事項必須與中期財政規(guī)劃相銜接，制定的延續(xù)性政策，要統(tǒng)籌考慮多個年度，不得一年一定。對于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財政支持的重大政策，有關(guān)部門應會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制，避免政策碎片化和隨意性。

（三）強化基礎(chǔ)工作，提高編制質(zhì)量。各級財政部門要深化專項資金改革，大力推進項目庫管理，做好項目儲備，提前明確分年度分地區(qū)資金安排；建立約束機制，未納入中期財政規(guī)劃的增支政策，除不可抗力等因素外，年度預算不予安排；要加強財政數(shù)據(jù)信息管理、支出項目化管理和定額標準體系建設(shè)，為規(guī)劃編制提供必要的人員和技術(shù)支持。

吉林省人民政府
2015年9月6日