American Restaurants Inc.是一家大型連鎖餐廳,成立至今已有30多年,擁有一系列完備的公司政策和操作規(guī)范,這在保證其為客戶提供卓越服務(wù)的同時,在成本控制方面也游刃有余。該公司收購了一家私營餐廳Family Diner。在Family Diner適應(yīng)了American的公司政策和規(guī)程后,American在其內(nèi)部審計部門開展了若干審計項目。
首先,American希望確定其新收購的餐廳是否正確地填寫了薪資表,并將正確的金額提交至州政府和聯(lián)邦政府。American審計的第二項內(nèi)容涉及餐廳的現(xiàn)金收入過程,因為Family絕大部分的收入都是現(xiàn)金而非刷卡消費。公司內(nèi)部審計員完成審計后發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily尚未建立嚴格的現(xiàn)金內(nèi)控制度。他們發(fā)現(xiàn)Family將大量現(xiàn)金存放在附近一個辦公室內(nèi),該辦公室經(jīng)常不上鎖。同時,F(xiàn)amily每周進行一次現(xiàn)金存款,但未綜合考慮存款情況、每日現(xiàn)金收入總和以及預(yù)計的現(xiàn)金開銷。審計人員還發(fā)現(xiàn),F(xiàn)amily公司負責(zé)現(xiàn)金對賬的人員離職了,導(dǎo)致其所有對賬工作延后了幾個月。此外,F(xiàn)amily未要求其服務(wù)生按照法律規(guī)定上報小費數(shù)量,同時Family的食物廢棄量超過公司指導(dǎo)原則要求。
問題:
1. a. 確定和描述三種內(nèi)部控制目標。
b. Family Diner是否達到了上述控制目標? 請解釋您的回答。
2. a. 定義預(yù)防性控制和檢查性控制。
b. 為Family Diner推薦一種預(yù)防性控制和檢查性控制改革方案,從而降低現(xiàn)金收入過程中存在的風(fēng)險。
3. a. 分別解釋固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。
b. 說明每個風(fēng)險對Family Diner現(xiàn)金收入過程有何相關(guān)影響。