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2017年CIA《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》練習(xí)題：公司信用卡的使用
2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試備考工作已經(jīng)開始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為了幫助參加2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，整理了相關(guān)練習(xí)題供大家參考，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！
單選題
內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容？
I.職責(zé)分工不充分
II.采購(gòu)職能被削弱
III.信用卡可能被用于私利
IV.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
a. I和III
b. II和IV
c. 只有III
d. I、II、III和IV
【正確答案】a
【解題思路】
I.正確。在職責(zé)分工不充分（如持卡人可同時(shí)批準(zhǔn)和實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)）的情況下，信用卡的使用情況沒(méi)有得到有效的控制，存在著相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。
II.不正確。信用卡的使用與付款環(huán)節(jié)相關(guān)，但與采購(gòu)職能的強(qiáng)弱沒(méi)有必然聯(lián)系。
III.正確。信用卡有可能被用于私利，給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。
IV.不正確。銀行對(duì)付款的要求與信用卡的使用情況沒(méi)有必然聯(lián)系，因?yàn)樾庞每冗m用于大額付款，也適用于小額付款。
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