2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（十四）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

某經理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套系統(tǒng)也適用于材料在同一場地內的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產線上的主管沒有支持這一做法。這種狀況意味著：

A、有兩個控制強點。

B、有兩個控制弱點。

C、一個控制強點和一個控制弱點。

D、既沒有控制強點也沒有控制弱點。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是評估識別的缺陷。選項C.使用該系統(tǒng)去控制材料在不同場地或同一場地之間的運輸是一個控制強點，但生產線上的主管沒有支持這一做法是一個控制弱點。

單選題

公眾對其資金的使用情況表示懷疑是許多非盈利組織都面臨的一個潛在問題。例如：一些資金未用于真正的科研項目上，而是給組織的總裁提供奢華的生活，或者支持其政治活動。以下控制程序在解決這個問題時，效果至差的是：

A、對所有超過一定金額的開支，必須由董事會復核和審批。

B、定期公布經審計的財務報表，供公眾和主要捐贈者審閱。

C、定期對費用開支進行審計，確定其是否符合既定的目標，并將結果報告給審計委員會。

D、定期進行工資的審計，確定其是否符合規(guī)定的工資標準。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是評估識別的缺陷。定期進行工資的審計，確定其是否符合規(guī)定的工資標準是效果至差的，很多不合理的開支與工資支出無關，僅對工資情況進行審計對解決上述問題的幫助是至小的。

單選題

某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試：

A、無效賬號

B、電子文件的準確性和完整性

C、虛構的員工

D、多余的工資支付

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是控制測試的范圍。A.B.D不正確。見題解C。

C.正確。按賬號對文件排序可以確定是否不止一個工資記錄使用同一個賬號，這種重復使用可能表明工資單中有虛假記錄，當然也可能有一些合法的重復，比如夫婦兩人同在公司工作。

單選題

某內部審計師對市場部門的業(yè)務流程完善方案的有效性進行審計，該市場部門的管理層表示該方案很合理7年來從未被審計過，而且也沒有完整的資料來反映方案的詳細內容。那么該審計師應該：

A、只與接觸該方案的人員進行簡單的溝通，不再依據(jù)資料進行分析

B、針對現(xiàn)有的資料進行審計，并對這些資料的可靠性做結論

C、針對現(xiàn)有資料，評估這些不完整資料帶來的影響，但是不能做出可靠性的結論

D、要求市場部門的管理人員完善這些資料，并在資料完善后進行審計

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是決策過程。因為該方案長時間沒有進行審計，應該對該方案進行有效性的評估，評估資料的不完整帶來的影響，但是不對可靠性進行分析，可以避免結論使用者的誤解，同時為方案有效性的提供一些信息。

單選題

丙公司生產率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。內部審計師對至近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿紙和董事會報告的復印件來計算核實有關數(shù)字的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。內部審計師在工作底稿中用注釋形式描述上述工作，然后就將草稿和報告復印件都丟棄了。內部審計師在注釋中陳述如下：“已對至近四個季度的董事會季報中所報告的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行核對檢查，相應的輔助性文件均已查驗，看起來所有金額都是恰當?shù)?rdquo;。有關這種情況的正確評論是：

A、四個季度的抽樣規(guī)模范圍太小，不能就此得出相關結論。

B、內部審計師的工作底稿不充分，無法促成對其工作的有效檢查。

C、內部審計師應該將那張報告草稿紙放入工作底稿。

D、內部審計師應該考慮董事會季報中的信息是否得到有效匯編。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是編制工作底稿的技術和要求。內部審計師的工作底稿不充分，無法促成對其工作的有效檢查，這種說法是正確的。內部審計師用于核實有關數(shù)字的準確性計算草稿紙和董事會報告的復印件都應當放入工作底稿，以便復核人員可以據(jù)此來查驗該內部審計師的計算過程是否正確，而不必再現(xiàn)重新計算一遍，這樣復核人員的查驗工作會更有效率。

單選題

下列哪一個概念能區(qū)分計算機審計工作底稿的保存和傳統(tǒng)紙性工作底稿的保存的不同？

A、把審計分析、結論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計算機系統(tǒng)控制和程序。

B、所有支持審計發(fā)現(xiàn)的有關證據(jù)予以復制，以便在審計總結會議中提交給本地的管理當局或其他接收審計報告的人。

C、電算化的數(shù)據(jù)文件能在計算機審計程序中運用。

D、審計程序可以標準化，從而消除在各地進行初步調查的需要。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是編制工作底稿的技術和要求。

單選題

完整的審計工作底稿應該是：

A、清晰準確的呈現(xiàn)審計結果

B、完整的記錄審計過程中的每個發(fā)現(xiàn)

C、符合要達到的審計目的

D、格式準確完整的

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是編制工作底稿的技術和要求。審計的目的是得到合理的審計報告。編制工作底稿的目的是為了審計報告提供主要的證據(jù)支持。記錄審計業(yè)務活動，包括獲得的信息、分析過程和結論及建議等資料。只有滿足了這些目的才是完整的審計工作底稿。

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