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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》每日一練：內(nèi)部控制政策（3.24）
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單選題
在對(duì)銀行開(kāi)展的審計(jì)所形成的審計(jì)報(bào)告中，內(nèi)部審計(jì)師將主要問(wèn)題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問(wèn)題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“待改進(jìn)的地方”。以下哪項(xiàng)可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進(jìn)的地方”：
A、很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)。
B、貸款官員還對(duì)貸款收益的支付出具支票。
C、由于沒(méi)有將給客戶(hù)的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本。
D、在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的評(píng)價(jià)報(bào)告。
答案a不正確，很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露，會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大的影響；
答案b不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶(hù)授予貸款。這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊；
答案c正確，對(duì)于所考慮的主要問(wèn)題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問(wèn)題可以指出，但不需要糾正。銀行沒(méi)有將給客戶(hù)的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。
答案d不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-03-24
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