國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》每日一練：流程審計(jì)（02.21）

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單選題

風(fēng)華公司在全國(guó)有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。C、D是生產(chǎn)公司主要產(chǎn)品的廠家，X、Y是C、D的供應(yīng)商。由于廠家之間互相依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)廠家對(duì)自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購(gòu)訂單。銷售訂單來(lái)自于遍及全國(guó)的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過(guò)總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定。

審計(jì)師希望制定下列步驟的流程圖應(yīng)該采取的行動(dòng)是：

（甲）在總部接收銷售訂單信息的過(guò)程；

（乙）數(shù)據(jù)從工廠到運(yùn)輸?shù)膫鬟f過(guò)程；

（丙）工廠對(duì)傳遞信息的處理。審計(jì)師應(yīng)該：

A、從貨物運(yùn)輸開(kāi)始，追溯交易事項(xiàng)至銷售代表接收訂單的原始過(guò)程。

B、從管理層設(shè)定銷售價(jià)格的決定開(kāi)始收集關(guān)于銷售價(jià)格變動(dòng)的批準(zhǔn)過(guò)程的內(nèi)部文件，利用程序流程圖的復(fù)印件完成書(shū)面描述，制作連接所有細(xì)節(jié)的總流程圖。

C、取得工廠制作的銷售過(guò)程系統(tǒng)流程圖的復(fù)印件，與相關(guān)人員面談以確定是否存在任何變化，然后編制強(qiáng)調(diào)基本過(guò)程的總流程圖。

D、從銷售代表接收訂單開(kāi)始，“穿行”總部和廠家的計(jì)算機(jī)處理過(guò)程和手工過(guò)程，直至貨物運(yùn)出和開(kāi)出賬單。

　　

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國(guó)際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審基礎(chǔ)》（2017-02-21）

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2017-02-21