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CIA內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 每日一練3·28
| 單選題 |
1、某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫(kù)。新供應(yīng)商只有經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理和營(yíng)銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫(kù)。只有采購(gòu)代理有權(quán)發(fā)出采購(gòu)訂單，而且采購(gòu)訂單中特定商品的采購(gòu)量不能超過(guò)由市場(chǎng)部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。 所有采購(gòu)的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購(gòu)訂單相對(duì)應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是所有的收貨都要與采購(gòu)訂單相核對(duì)，根據(jù)采購(gòu)訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購(gòu)數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。 供應(yīng)商向零售商開(kāi)出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購(gòu)業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購(gòu)折扣的時(shí)間來(lái)付款。支票是通過(guò)現(xiàn)金支出程序來(lái)生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。以下陳述如果真實(shí)，哪一項(xiàng)有助于加強(qiáng)如上所述的電算化環(huán)境下的控制效果： |
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