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內(nèi)審人員開展信息系統(tǒng)審計(jì)指南針

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:smile 2021/01/27 15:02:47 字體:

內(nèi)審人員開展信息系統(tǒng)審計(jì)的「指南針」

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會邀請起草人為您解讀《3205號內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計(jì)》


在大智移云的今天,隨著各類組織加快上系統(tǒng)、上云,內(nèi)部審計(jì)作戰(zhàn)的陣地也加快由賬簿、制度向信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。當(dāng)前受具有IT專業(yè)背景的內(nèi)審?fù)收急容^少、信息系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)踐相對偏少、且各組織信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐呈現(xiàn)參差不齊的狀態(tài)等因素影響,信息系統(tǒng)審計(jì)需求的不斷增長與有效供給顯著不足的矛盾愈來愈突出,已成為困擾內(nèi)審?fù)实囊淮笸袋c(diǎn)。為了解決這一痛點(diǎn),將行業(yè)標(biāo)桿關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的至佳實(shí)踐賦能內(nèi)審?fù)?,通過規(guī)范性的操作規(guī)程和方法,以規(guī)范信息系統(tǒng)審計(jì)行為,控制審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量,更好地為組織的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù),更充分地發(fā)揮新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值,中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會組織編寫了《第3205號內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計(jì)》(以下簡稱《指南》)。

為幫助內(nèi)審人員進(jìn)一步了解《指南》的特點(diǎn)和主要內(nèi)容,推動(dòng)《指南》的學(xué)習(xí)和應(yīng)用,我們邀請了《指南》起草人為您做如下解讀。

一、《指南》的主要特點(diǎn)

《指南》共分六章、14萬余字,看起來像一部大部頭的書,也許有的同仁一看就怕了,覺得離自己太遠(yuǎn),心想:我不是學(xué)IT的,估計(jì)看不懂;IT雖然我略懂一二,但指南估計(jì)寫得很枯燥;我是做IT審計(jì)實(shí)務(wù)的,理論性的指南管用嗎?這么厚的指南,我什么時(shí)間能看完?。窟€是不看了吧……

如果您有上述對《指南》的刻板印象,估計(jì)起草者要難過了……事實(shí)上,起草者從開始醞釀該指南的那天起,就定下了簡明易懂好用的原則,就是想讓同仁們真正懂指南、用指南,幫助同仁解決信息系統(tǒng)審計(jì)中遇到的實(shí)際困難和實(shí)際問題。

首先,《指南》盡可能減少使用復(fù)雜的專業(yè)術(shù)語,少量的專業(yè)術(shù)語也均給出了釋義,深入淺出,很容易理解。

其次,《指南》立足于審計(jì)實(shí)務(wù),解決實(shí)際問題,幾乎沒有看起來空洞復(fù)雜的理論,和日常的審計(jì)工作息息相關(guān)。

第三,《指南》以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),以內(nèi)部控制為重點(diǎn),審計(jì)的思路、方法與常規(guī)的審計(jì)工作是相通的,完全不難理解。

第四,《指南》以用戶為導(dǎo)向,堅(jiān)持易于操作的原則,對各方面的審計(jì)列出了常見問題和風(fēng)險(xiǎn)清單,方便應(yīng)用和操作。

第五,《指南》堅(jiān)持源于實(shí)踐、遵循中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2014年發(fā)布實(shí)施的《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》的思路,根據(jù)信息化不斷演進(jìn)變化的實(shí)際情況做適當(dāng)拓展,您不僅能看到常見的信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容,而且能了解到云安全、數(shù)據(jù)安全、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)安全、物聯(lián)網(wǎng)安全等新興的審計(jì)內(nèi)容。

第六,《指南》涵蓋了當(dāng)下信息系統(tǒng)審計(jì)的絕大部分的內(nèi)容,也許有些工作在您的組織中還并未開展,但《指南》的前瞻性和指導(dǎo)性一定會為您在實(shí)際工作中提供有益的幫助。

所以,希望您擯棄對《指南》的刻板印象,學(xué)習(xí)《指南》,應(yīng)用《指南》。因?yàn)?,這本具有全面性和系統(tǒng)性特點(diǎn)的《指南》能幫助您解決信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐中遇到的問題和困惑,為您拓寬視角,打開思路。

二、《指南》有什么?

《指南》共分六章,其中:

第一章介紹了信息系統(tǒng)審計(jì)的基本概念、內(nèi)容體系和審計(jì)程序等基礎(chǔ)理論,提出了關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的總體概念框架??赐瓯菊拢鷷π畔⑾到y(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)、原則、特點(diǎn)、內(nèi)容、程序、方法、工具等有全面的了解。

第二章介紹了組織層面信息系統(tǒng)管理控制審計(jì)。組織層面信息系統(tǒng)管理控制是企業(yè)信息化設(shè)計(jì)與建設(shè)的關(guān)鍵??赐瓯菊?,您不僅會對堪稱組織信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)的信息系統(tǒng)治理審計(jì)、信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致性審計(jì)深入了解,而且會對信息系統(tǒng)投資與績效、組織與制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理等審計(jì)有更深入的認(rèn)識。

第三章介紹了信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)??赐瓯菊?,您將登堂入室,對于應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、測試與上線,信息系統(tǒng)運(yùn)維與服務(wù)管理,信息安全管理等傳統(tǒng)的IT審計(jì)項(xiàng)目,有了比較全面的掌握。

第四章介紹了信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)??赐瓯菊?,您將曲徑通幽,對于核心業(yè)務(wù)流程控制,應(yīng)用系統(tǒng)輸入控制、處理控制、輸出控制,信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)等審計(jì)內(nèi)容,有了更清晰的工作路徑。

第五章介紹了信息系統(tǒng)相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)。這一章,基礎(chǔ)與升級并存。既有常見的信息科技外部審計(jì)、災(zāi)備與業(yè)務(wù)連續(xù)性審計(jì)、關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施安全審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容,又有云安全審計(jì)、數(shù)據(jù)安全審計(jì)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)安全審計(jì)、工控系統(tǒng)安全審計(jì)、物聯(lián)網(wǎng)安全審計(jì)等新興安全審計(jì)的內(nèi)容。如果您能對這一章的內(nèi)容應(yīng)用自如,您將成為一名資深I(lǐng)T審計(jì)專家。

第六章介紹了信息系統(tǒng)審計(jì)的質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。無論是傳統(tǒng)審計(jì),還是信息系統(tǒng)審計(jì),都要強(qiáng)化審計(jì)的質(zhì)量控制。一方面,要加強(qiáng)審計(jì)全過程的質(zhì)量控制;另一方面,還要加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力培養(yǎng)。

附錄包含了本指南中的相關(guān)術(shù)語、主要法規(guī)參考標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)實(shí)務(wù)案例。通過這部分的繼續(xù)學(xué)習(xí),您既可以了解更多關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、文獻(xiàn),又可以將信息系統(tǒng)審計(jì)的計(jì)劃、方案拿來所用。

三、《指南》怎么用?

如果您正在從事信息系統(tǒng)審計(jì)工作,《指南》可以作為您的工具書,時(shí)常用來參考,結(jié)合您所在組織實(shí)際情況,進(jìn)一步拓展您工作的寬度和深度。

如果您希望了解和學(xué)習(xí)信息系統(tǒng)審計(jì)知識經(jīng)驗(yàn),《指南》可以作為您的教科書,全面系統(tǒng)地幫您補(bǔ)足短板。

如果您是其他組織或者人員接受委托、聘用,承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的人員,《指南》可以作為您參考的工作標(biāo)準(zhǔn),指導(dǎo)您為客戶交付更好的審計(jì)成果。

如果您是信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)者、建設(shè)者或管理者,《指南》可以作為您的“燈塔”,指引您正確設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)維,避開盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)、信息孤島、信息安全事件等“暗礁”和“漩渦”。

《指南》由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會組織,由中國石油化工集團(tuán)審計(jì)部和北京谷安天下科技有限公司共同編寫,歷時(shí)兩年半時(shí)間完成。希望《指南》能為更多內(nèi)審?fù)寿x能。同時(shí),也希望更多同仁在學(xué)習(xí)和應(yīng)用《指南》的過程中,提出進(jìn)一步完善的意見和建議,不斷推動(dòng)信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐的深入發(fā)展。


附件:第3205號內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計(jì).pdf

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