2017年CIA《內(nèi)審實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：人員評(píng)價(jià)

2017年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試的備考工作已經(jīng)開始，為了幫助考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了CIA《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

知識(shí)點(diǎn)：人員評(píng)價(jià)

●有些項(xiàng)目根本體現(xiàn)不出審計(jì)人員的能力；

●有些可能超出其個(gè)人經(jīng)驗(yàn)或者潛能；

●以前曾審計(jì)過的項(xiàng)目，當(dāng)時(shí)平淡無奇，缺乏想象力，但某審計(jì)人員采用了新穎的方法或革新的做法，就會(huì)上升到意想不到的高度。

●在構(gòu)建評(píng)估系統(tǒng)時(shí)，所有的這些因素都應(yīng)得到考慮，以便對(duì)雇員公平，對(duì)這項(xiàng)評(píng)估活動(dòng)也有好處。

每一評(píng)估系統(tǒng)都應(yīng)該分成兩部分：

完成后評(píng)估

首先，每一項(xiàng)目完成后進(jìn)行的評(píng)估；

年度檢查

其次，由CAE進(jìn)行的年度檢查，以平衡不同審計(jì)主管的不同個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)；

面談一次，每位審計(jì)師有權(quán)每年一次與執(zhí)行官或?qū)徲?jì)經(jīng)理面對(duì)面交談，以討論其進(jìn)步和未來。

考慮的業(yè)績因素

工作量、計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平、工作質(zhì)量、審計(jì)知識(shí)、審計(jì)才能、書面和口頭表達(dá)能力、對(duì)企業(yè)程序了解、與客戶關(guān)系、計(jì)劃能力以及遵循公司指引情況。

考慮的其他因素

自上一次評(píng)估以來是否有進(jìn)步，多大程度上實(shí)現(xiàn)了個(gè)人目標(biāo)，該審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和教育、參加繼續(xù)教育情況，以及所完成審計(jì)工作的復(fù)雜程度等。

完成工作情況和個(gè)人特性需要區(qū)別對(duì)待

個(gè)人特性 難以進(jìn)行評(píng)估 評(píng)估者評(píng)估時(shí)使用個(gè)人主觀標(biāo)準(zhǔn)，所有人都帶有其與生俱來的偏見。

評(píng)估考慮因素：態(tài)度、人格、領(lǐng)導(dǎo)品格、判斷力、主動(dòng)性、自信心，以及審計(jì)團(tuán)隊(duì)其他成員相處的能力。

考慮的好處→會(huì)影響審計(jì)工作的安排：

（1）需與高層接觸，不應(yīng)安排技術(shù)專家但缺乏風(fēng)度和口才的審計(jì)師。

（2）需大量的助理人員，不應(yīng)安排沒有領(lǐng)導(dǎo)品質(zhì)的審計(jì)師。

一項(xiàng)已經(jīng)運(yùn)轉(zhuǎn)得相當(dāng)好的項(xiàng)目展現(xiàn)出如下場景：

在6個(gè)月或者12個(gè)月的結(jié)尾

CAE將對(duì)每一審計(jì)人員的不同業(yè)績評(píng)定結(jié)果進(jìn)行匯總，并與他們討論這些結(jié)果。

定期的討論在薪酬調(diào)整的時(shí)候進(jìn)行，也可能分別進(jìn)行。

評(píng)定和談話對(duì)個(gè)人極為重要

可能是審計(jì)人員每年唯一與執(zhí)行官或者經(jīng)理進(jìn)行面談的機(jī)會(huì)。

悠閑氣氛下進(jìn)行，對(duì)審計(jì)人員的問題、目標(biāo)、主張表現(xiàn)出強(qiáng)烈和真誠的關(guān)注，并希望能以他自己的方式解決問題。