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國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務(wù)》知識點：缺陷的認定
知識點：缺陷的認定
內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷；
內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為：
實質(zhì)性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。
實質(zhì)性缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致組織嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于實質(zhì)性缺陷，但仍有可能導(dǎo)致組織偏離控制目標(biāo)。
一般缺陷，是指除實質(zhì)性缺陷、重大缺陷之外的其他缺陷。
具體認定標(biāo)準(zhǔn)，由組織根據(jù)上述要求自行確定。
組織內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲蚋呒壒芾韺訄蟾妗?/p>
實質(zhì)性缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以至終認定。
組織對于認定的實質(zhì)性缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
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