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【2018試題】甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：吃瓜少女 2019/07/17 14:01:53　字體：大 小

【不定項(xiàng)選擇題】

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2 000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬(wàn)元。

　　(2)將價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶(hù)，將價(jià)值10萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。

　　(3)捐贈(zèng)支出27萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門(mén)用于扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬(wàn)元。

　　(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元;繳納稅收滯納金1萬(wàn)元;非廣告性贊助支出3萬(wàn)元。

　　(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元。

　　(6)全年利潤(rùn)總額為190萬(wàn)元。

　　已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是(　)。

　　A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬(wàn)元

　　B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬(wàn)元

　　C.繳納稅收滯納金1萬(wàn)元

　　D.非廣告性贊助支出3萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

本題考核“不得稅前扣除項(xiàng)目”。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(m.galtzs.cn)2018年初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第160不定項(xiàng)第7題、第8題;②“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第435頁(yè)不定項(xiàng)資料二;③考試中心開(kāi)通的預(yù)測(cè)試題二不定項(xiàng)第2題。

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