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【2018試題】計算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式
【不定項選擇】
甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。
(2)提供會議服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。
(3)購進一處房產(chǎn)用作辦公場所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。
(4)上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。
已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.68000-11000×17%=66130(元)
B.68000×40%-11000×17%=25330(元)
C.68000×60%-11000×17%=38930(元)
D.68000-11000×(1+17%)×17%=65812.1(元)
查看答案解析
【答案】
C【解析】
購進不動產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進項稅額的60%。管理不善造成的存貨丟失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出。因此可以抵扣的增值稅=68000×60%-11000×17%=38930(元)。
【點評】本題考核“進項稅額的確定”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(m.galtzs.cn)2018年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①考試中心開通的預(yù)測試題三不定項第1題;②侯永斌基礎(chǔ)班第四章第07講;③張穩(wěn)基礎(chǔ)班第四章第08講;④楊軍強化班第四章(一)第09講;⑤“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《應(yīng)試指南?經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第102頁單選例題10;⑥“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解?經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第157頁單選例題15。
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