[練習(xí)題]該企業(yè)2017年所得稅費(fèi)用為（?。?/h1>

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2020/07/16 09:26:14　字體：大 小

[練習(xí)題]初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) ▍單選題

某企業(yè)2017年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為192萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2017年所得稅費(fèi)用為（　）萬元。

A.125

B.118.75

C.150.75

D.153.25

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝500－25＋（320-192）＝603（萬元）。應(yīng)交所得稅＝603×25％＝150.75（萬元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=150.75（萬元）。

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