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準予扣除的公益性捐贈支出金額是

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2019/10/28 18:25:43  字體:

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甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)銷售產(chǎn)品收入2 000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉(zhuǎn)讓商標權(quán)收入60萬元。

(2)將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。

(3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈24萬元。

(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。

(5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。

(6)全年利潤總額為190萬元。

已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(3)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是(?。?/strong>

A.22.8萬元

B.24萬元

C.27萬元

D.25萬元

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12% 以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。190×12%=22.8(萬元)。

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