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甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是
不定項(xiàng)選擇題
甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元。
（2）提供會議服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。
（3）購進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。
（4）上月購進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。
已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
（2）計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（?。?/strong>
A.68000-11000×17%=66130（元）
B.68000×40%-11000×17%=25330（元）
C.68000×60%-11000×17%=38930（元）
D.68000-11000×（1+17%）×17%=65812.1（元）
查看答案解析
【答案】
C【解析】
購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%。管理不善造成的存貨丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。因此可以抵扣的增值稅=68000×60%-11000×17%=38930（元）。
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