下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2019/08/07 13:45:24　字體：大小

不定項(xiàng)選擇題

甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3 500萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬(wàn)元。甲百貨公司2018年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）自有房屋原值4 500萬(wàn)元，本年度計(jì)提折舊300萬(wàn)元。

（2）逾期未退還包裝物押金116萬(wàn)元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。

（3）取得到期國(guó)債利息收入80萬(wàn)元。

（4）直接向某小學(xué)捐贈(zèng)資金10萬(wàn)元。

（5）支付稅收滯納金10萬(wàn)元，支付合同違約金5萬(wàn)元，行政罰款8萬(wàn)元，罰金2萬(wàn)元。

已知：增值稅稅率為16%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。

（1）甲百貨公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（　）。

A.國(guó)債利息收入

B.逾期未退還包裝物押金

C.向某小學(xué)捐贈(zèng)

D.折舊費(fèi)

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，屬于企業(yè)所得稅免稅范圍；選項(xiàng)B，屬于企業(yè)所得稅其他收入應(yīng)該計(jì)征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，屬于企業(yè)直接捐款不能在稅前扣除，需要計(jì)算所得稅款；選項(xiàng)D，折舊費(fèi)可以在計(jì)算所得稅前扣除，規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

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