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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：寧城 2020/05/06 10:50:11　字體：大 小

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8 000萬(wàn)元；出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元。

（2）符合條件的廣告費(fèi)支出1 500萬(wàn)元。

（3）向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元；非廣告性贊助支出80萬(wàn)元；向客戶支付違約金3萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元。

（4）全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。

計(jì)算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（?。?nbsp;

A.900＋（1 500－1 287）＋80＋3＋8＝1 204萬(wàn)元

B.900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163萬(wàn)元

C.900－500＋55＋8＝463萬(wàn)元

D.900－30＋（1 500－1 200）＝1 170萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

國(guó)債利息收入免稅，需要調(diào)減；非廣告性贊助支出、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金不允許稅前扣除，需要調(diào)增；廣告費(fèi)允許扣除的限額為1 275，因此需要調(diào)增1 500－1 275，因此企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163（萬(wàn)元）。

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