企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：寧城 2020/05/06 10:50:11　 字體：大小

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經(jīng)濟法基礎(chǔ)?不定項選擇題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8 000萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財產(chǎn)品收益30萬元。

（2）符合條件的廣告費支出1 500萬元。

（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。

（4）全年利潤總額為900萬元。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。

計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　）。 

A.900＋（1 500－1 287）＋80＋3＋8＝1 204萬元

B.900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163萬元

C.900－500＋55＋8＝463萬元

D.900－30＋（1 500－1 200）＝1 170萬元

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

國債利息收入免稅，需要調(diào)減；非廣告性贊助支出、計提壞賬準(zhǔn)備金不允許稅前扣除，需要調(diào)增；廣告費允許扣除的限額為1 275，因此需要調(diào)增1 500－1 275，因此企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝900－50＋（1 500－1 275）＋80＋8＝1 163（萬元）。

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