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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?單選題
某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬(wàn)元,2017年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元;所得稅率為25%。則該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
2017年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬(wàn)元)。5年之內(nèi)的虧損,可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅,而在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),已經(jīng)加上了這部分的金額,所以要進(jìn)行調(diào)減;稅收滯納金不允許稅前扣除,但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了,所以要進(jìn)行調(diào)增。
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供免費(fèi)試題,希望大家能抓住機(jī)會(huì),通過(guò)每天的練習(xí)來(lái)鞏固自己的知識(shí)。
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