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下列各項(xiàng)中 影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：會做夢的魚 2020/02/19 15:18:35　 字體：大小

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「初級會計(jì)實(shí)務(wù)◆所得稅費(fèi)用」多選題　

下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（　）。

A、當(dāng)期應(yīng)交所得稅 

B、遞延所得稅收益 

C、遞延所得稅費(fèi)用 　 

D、當(dāng)期凈利潤 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋（－）遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)ABC都會影響“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的金額；選項(xiàng)D，凈利潤對所得稅費(fèi)用沒有影響。

【知識點(diǎn)擴(kuò)充】

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

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