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下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:會(huì)做夢(mèng)的魚 2020/01/19 09:15:13  字體:

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「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理——無形資產(chǎn)」多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?/p>

A.自創(chuàng)商譽(yù)計(jì)算的攤銷費(fèi)用

B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷

C.企業(yè)清算時(shí)的外購(gòu)商譽(yù)的支出

D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)攤銷

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

選項(xiàng)C,外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】

無形資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):

(1)外購(gòu)的無形資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

(3)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

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