2014初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
單選題
某外商投資企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款35萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得50萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款15萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（�。┤f(wàn)元。
A、15
B、2.5
C、12.5
D、18
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（150+50）×25%=50（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=50×50÷（150+50）=12.5（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額15萬(wàn)元，可扣除12.5萬(wàn)元。境內(nèi)已預(yù)繳35萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50-12.5-35=2.5（萬(wàn)元）
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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2014-02-04）
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2014-02-04
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