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2019初級會計模擬測驗《經濟法基礎》第五章
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做題在精不在多，我們要保證做一道會一道，不能做了一百道，最后只記住了三四十道，這樣做題，不僅浪費我們的時間，還在耗費我們對初級會計學習的興趣，所以今天小編特地為大家整理了《經濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度的一些經典習題，快來練習看看吧。
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得計算應納稅額時可以做專項扣除的是( )。
A.個人繳納的基本養(yǎng)老保險
B.子女教育支出
C.繼續(xù)教育支出
D.贍養(yǎng)老人支出
2.某家具企業(yè)2018年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務招待費5 000元，發(fā)生廣告費30 000元，業(yè)務宣傳費10 000元，2017年結轉廣告費10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計的下列計算中，正確的是( )。
A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)
1.下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，表述正確的有( )。
A.采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值確定
B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應在租賃期內分期確認收入
C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額
D.企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應沖減企業(yè)的收入
2.下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。
A.經營所得
B.工資薪金所得
C.財產轉讓所得
D.稿酬所得
3.下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學獎獎金
B.趙某購買發(fā)票中獎1 000元
C.錢某取得的軍人轉業(yè)費
D.孫某退休后按月領取的養(yǎng)老金
1.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)所得稅時扣除。( )
對
錯
2.納稅人應當自年度終了后5個月內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。( )
對
錯
3.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。( )
對
錯
乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產和銷售，2018年有關生產經營情況如下：
(1)取得不含稅銷售收入2 500萬元，銷售成本1 343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元，新產品研究開發(fā)費用100萬元);財務費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護建設稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元);
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經費14萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和三新技術開發(fā)費用納稅調整的下列說法中，正確的是( )。
A.廣告費可以全額扣除
B.廣告費需要調增應納稅所得額45萬元
C.三新技術開發(fā)費用可以加計扣除75%
D.三新技術開發(fā)費用可以據(jù)實扣除
2.乙公司繳納的下列稅金，在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是( )。
A.消費稅
B.增值稅
C.資源稅
D.城市維護建設稅
3.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列費用的稅務處理，錯誤的是( )。
A.業(yè)務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.業(yè)務招待費在計算應納稅所得額時調增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
4.乙公司在計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費、工會經費和職工教育經費的稅務處理，正確的是( )。
A.職工工會經費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元
C.職工教育經費應調增應納稅所得額2萬元
D.超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續(xù)抵扣
查看答案解析
【答案1.1】
A【解析1.1】
選項BCD，屬于專項附加扣除。
【答案1.2】
C【解析1.2】
（1）業(yè)務招待費發(fā)生額的60％＝5 000×60％＝3 000（元）＞稅法規(guī)定的扣除限額＝272 000×5‰＝1 360（元），業(yè)務招待費可以扣除1 360元；（2）廣告費和業(yè)務宣傳費本年發(fā)生額及上年結轉額合計＝30 000＋10 000＋10 000＝50 000（元）＞稅法規(guī)定的扣除限額＝272 000×15％＝40 800（元），廣告費和業(yè)務宣傳費可以扣除40 800元；（3）二者合計可扣除金額＝40 800＋1 360＝42 160（元）。
【答案2.1】
ABC【解析2.1】
選項D，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。
【答案2.2】
ABD【解析2.2】
選項A，適用五級超額累進稅率；選項BD，適用七級超額累進稅率；選項C，適用20％的比例稅率。【答案2.3】
ACD【解析2.3】
選項A，外國組織、國際組織頒發(fā)的文化方面的獎金免征個人所得稅；選項B，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得“不超過800元”的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，全額征收個人所得稅。
【答案3.1】
對【解析3.1】
無。【答案3.2】
對【解析3.2】
無。【答案3.3】
錯【解析3.3】
題目所述所得，應按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。【答案4.1】
BC【解析4.1】
選項AB，廣告費和業(yè)務宣傳費的實際發(fā)生額420萬元＞銷售營業(yè)收入的15％＝2 500×15％＝375（萬元），準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為375萬元，實際扣除420萬元，應納稅調增420－375＝45（萬元）；選項CD，研究開發(fā)費用可以加計扣除50％。【答案4.2】
ACD【解析4.2】
選項B，屬于價外稅，在計算應納稅所得額時不得扣除。選項ACD，記入“稅金及附加”科目，在計算應納稅所得額時允許扣除。【答案4.3】
AC【解析4.3】
選項AB，業(yè)務招待費發(fā)生額的60％＝15×60％＝9（萬元）＜銷售營業(yè)收入的5‰＝2 500×5‰＝12.5（萬元），準予扣除的業(yè)務招待費為9萬元，實際扣除額為15萬元，應納稅調增＝15－9＝6（萬元）；選項CD，稅收滯納金不得在稅前扣除。【答案4.4】
ABCD【解析4.4】
選項A，工會經費實際發(fā)生額3萬元＝實發(fā)工資總額的2％＝150×2％＝3萬元，可以據(jù)實扣除；選項B，職工福利費實際發(fā)生額25萬元＞實發(fā)工資總額的14％＝150×14％＝21萬元，準予按限額扣除21萬元，實際扣除25萬元，應納稅調增＝25－21＝4（萬元）；選項C，職工教育經費實際發(fā)生額14萬元＞實發(fā)工資總額的8％＝150×8％＝12萬元，準予按限額扣除12萬元，實際扣除14萬元，應納稅調增＝14－12＝2（萬元）；選項D，超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續(xù)抵扣。推薦閱讀
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