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2017初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):負(fù)債填列說(shuō)明
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“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列。
【小結(jié)】資產(chǎn)負(fù)債表編制
|
項(xiàng)目 |
編制說(shuō)明 |
| 貨幣資金 | 庫(kù)存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金 |
| 交易性金融資產(chǎn) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)收票據(jù) | 賬面余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 應(yīng)收賬款 | （應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 預(yù)付款項(xiàng) | （應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬借方余額－壞賬準(zhǔn)備 |
| 存貨 | 原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、委托代銷商品等 材料成本差異：借加貸減 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：減 |
| 長(zhǎng)期股權(quán)投資 | 賬面余額－減值準(zhǔn)備 |
| 固定資產(chǎn) | 賬面余額－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 在建工程 | 賬面余額－減值準(zhǔn)備 |
| 無(wú)形資產(chǎn) | 賬面余額－累計(jì)攤銷－無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
| 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) | 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等 |
| 短期借款 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)付賬款 | （應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 應(yīng)付票據(jù) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 預(yù)收款項(xiàng) | （應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款）明細(xì)賬貸方余額 |
| 應(yīng)付職工薪酬 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)交稅費(fèi) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 應(yīng)付利息 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 | 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等 |
| 實(shí)收資本 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 盈余公積 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
| 未分配利潤(rùn) | 本年利潤(rùn) ± 利潤(rùn)分配 |
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