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初級(jí)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》：銀行結(jié)算賬戶（5.7）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/05/07 19:12:29　字體：大 小

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　　銀行結(jié)算賬戶

表二、銀行結(jié)算賬戶
開立 核準(zhǔn)制 存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資、增資除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制
生效日 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。但“注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外
【注意】限制付款，不限制收款
變更 更改名稱（不改變開戶銀行及賬號(hào)）→5個(gè)工作日內(nèi)→提出變更申請(qǐng)
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個(gè)工作日內(nèi)→書面通知
撤銷 【注意1】同時(shí)擁有多個(gè)銀行結(jié)算賬戶的情況下，最后辦理基本存款賬戶的撤銷。
【注意2】對(duì)按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶

基本戶 使用范圍 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_一個(gè)）
開戶資格 （1）“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)
（2）異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）
（3）單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)
（4）非個(gè)人
一般戶 使用范圍 （1）借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
（2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
（3）開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制
專用戶 使用規(guī)定 （1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
（2）“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金
預(yù)算單位零余額戶 使用規(guī)定 （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)“一個(gè)”零余額賬戶
（2）用于財(cái)政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)
（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級(jí)主管單位”、“所屬下級(jí)單位賬戶”劃撥資金
臨時(shí)戶 使用規(guī)定 （1）有效期最長(zhǎng)不得超過2年
（2）可以支取現(xiàn)金
（3） 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付
【注意】此知識(shí)點(diǎn)主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進(jìn)行考核，重點(diǎn)關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金

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