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2014年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》單選題：所得稅費用
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年初級會計職稱考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了初級會計職稱考試各科目練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
單選題
◎某企業(yè)2010年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為320萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為()萬元。
A、125
B、118.75
C、123.75
D、126.25
【正確答案】C
【答案解析】本題考核所得稅費用的計算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝500－25＋(320-300)＝495(萬元)。應(yīng)交所得稅＝495×25％＝123.75(萬元)，因為不存在遞延所得稅，所以所得稅費用=應(yīng)交所得稅=123.75(萬元)。
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