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2017初級會計職稱《初級會計實務》預習：現(xiàn)金流量表概述
2017年初級會計職稱備考已經開始，目前處于預習階段，學員可以根據(jù)網校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網校依據(jù)2016年初級會計職稱教材，整理的初級會計職稱各科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快！
第七章 財務報告
知識點：現(xiàn)金流量表概述
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。
不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短一般是指從購買日起三個月內到期。
現(xiàn)金等價物，通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。
企業(yè)應當根據(jù)具體情況確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國債等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉換不屬于現(xiàn)金流量。
企業(yè)產生的現(xiàn)金流量分為三類：
經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://m.galtzs.cn），轉載請注明出處！
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