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2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識(shí)：營(yíng)業(yè)稅金及附加
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
營(yíng)業(yè)稅金及附加
1.銷售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品；
2.對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅；
3.計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加；
4.對(duì)外銷售應(yīng)交資源稅的產(chǎn)品；
5.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅；
6.房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)交納的土地增值稅。（新增）
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
【例題 單選題】（2012）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是（?。?。
A.進(jìn)口原材料應(yīng)交的關(guān)稅
B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅
C.處置專利權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品應(yīng)交的消費(fèi)稅
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A進(jìn)口的關(guān)稅記入到成本里；選項(xiàng)B記入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）里；選項(xiàng)C增加營(yíng)業(yè)外支出或抵減營(yíng)業(yè)外收入。
【例題 單選題】（2011）2010年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元、應(yīng)交消費(fèi)稅20萬元，提供運(yùn)輸勞務(wù)實(shí)際應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅15萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（?。┤f元。
A.7.3
B.38.5
C.42.3
D.80.3
【正確答案】C
【答案解析】20+15+（38+20+15）×（7%+3%）=42.3（萬元）
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