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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點(diǎn)8:增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算——銷項(xiàng)稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2023/11/24 09:27:27 字體:

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重要考點(diǎn)8:增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算——銷項(xiàng)稅額

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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點(diǎn)

練習(xí)題題目:

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1.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列向購買方收取的費(fèi)用,不構(gòu)成銷售額的是(?。?。

A.增值稅稅額

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額

C.違約金

D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

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【答案】
A
【解析】
增值稅實(shí)行價(jià)外稅,其稅款不應(yīng)包含在銷售貨物的價(jià)款之中。

2.(單選題)甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用,甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其他公司也無同類貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元,甲公司的成本利潤率為10%,該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是(?。?/p>

A.10×13%=1.3萬元

B.10×(1+10%)÷(1-13%)×13%=1.64萬元

C.10×(1+10%)×13%=1.43萬元

D.10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27萬元

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【答案】
C
【解析】
將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位需要視同銷售,甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=10×(1+10%)×13%=1.43(萬元)。

3.(單選題)甲公司為增值稅一般納稅人,本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái),冰箱每臺(tái)零售價(jià)2 000元,同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái),每臺(tái)折價(jià)200元,實(shí)際收到銷售款9萬元,已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。

A.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元

B.2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42元

C.90 000×13%=11 700元

D.2 000×50×13%=13 000元

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【答案】
B
【解析】
以舊換新方式銷售貨物的,按新貨物(金銀首飾除外)的售價(jià)計(jì)算增值稅,不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。零售價(jià)為含稅價(jià),需換算成不含稅價(jià)。

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)整理
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