2021初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（三十五）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了2021年初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，不正確的有：

A、固有風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）與檢查風(fēng)險成正比 

B、控制風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）與固有風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）成反比 

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的 

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）的評估水平就越低 

E、可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量 

【正確答案】ABC

【答案解析】固有風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）與檢查風(fēng)險成反比；控制風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）與固有風(fēng)險（重大錯報風(fēng)險）無關(guān)；審計風(fēng)險是可控的。 

2、多選題

下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中錯誤的有：

A、審計風(fēng)險取決于固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險 

B、重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的 

C、固有風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性 

D、報表層次的重大錯報風(fēng)險可進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險 

E、外部因素也有可能影響固有風(fēng)險 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項A，審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險；選項B，重大錯報風(fēng)險是客觀存在的，獨立于報表審計，不是實施程序可以控制的；選項C，控制風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性；選項D，認定層次的重大錯報風(fēng)險可進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。 

3、多選題

下列關(guān)于風(fēng)險基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計需要對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)的分析和評價 

B、審計風(fēng)險指的就是重大錯報風(fēng)險 

C、檢查風(fēng)險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但是審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性 

D、固有風(fēng)險是假設(shè)在相關(guān)的內(nèi)部控制下，某一認定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性 

E、在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次的重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系 

【正確答案】ACE

【答案解析】選項B，審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。選項D，固有風(fēng)險是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性。 

4、多選題

與調(diào)查表法相比，應(yīng)用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述 

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) 

C、設(shè)計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量 

D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果 

E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制 

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優(yōu)點是：（1）可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述；（2）使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

5、多選題

下列屬于文字說明法的特點的有：

A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè) 

B、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制 

C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述 

D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍 

E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié) 

【正確答案】ABCE

【答案解析】這個知識點考核的是文字說明法的特點。選項D屬于調(diào)查表法的缺點。

6、多選題

下列選項中，對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法有：

A、詢問 

B、檢查 

C、觀察 

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程 

E、重新操作 

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。 

7、多選題

與文字說明法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

A、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述 

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) 

C、設(shè)計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計工作量 

D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果 

E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表做出修改 

【正確答案】BCD

【答案解析】選項AE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點。  

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