2018初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選二十四（一）

現(xiàn)階段是2018年審計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)，祝大家預(yù)習(xí)愉快。

一、單項(xiàng)選擇題

1、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

2、根據(jù)《中華入民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：

A、境內(nèi)生產(chǎn)

B、委托加工

C、進(jìn)口

D、零售

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額50萬(wàn)元的零售企業(yè)

B、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額70萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)

C、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額80萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

D、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額600萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)

E、非企業(yè)性單位

2、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說(shuō)法中，正確的有：

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算

B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

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單選題答案

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/（1+17%）]×25%+2000×0.5=4000元。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 《中華入民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)入，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費(fèi)稅的，所以D選項(xiàng)零售并不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

多選題答案

1、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的；從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按照小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。