2018初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)題精選十八（一）

現(xiàn)階段是2018年審計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)，祝大家預(yù)習(xí)愉快。

一、單項(xiàng)選擇題

1、甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬(wàn)元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

B、遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元

C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬(wàn)元

D、遞延所得稅負(fù)債725萬(wàn)元

2、銷售合同中規(guī)定了由于特定原因買方有權(quán)退貨的條款，而企業(yè)又不能確定退貨的可能性，這種情況下，銷貨收入的確認(rèn)時(shí)間為：

A、向購(gòu)貨方交付商品時(shí)

B、收到貨款時(shí)

C、同意按購(gòu)貨方要求對(duì)商品質(zhì)量、品種等方面不符合合同規(guī)定的問題進(jìn)行檢查時(shí)

D、退貨期滿時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

2、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“銷售費(fèi)用”科目核算的有：

A、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

B、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬

C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

D、發(fā)生的現(xiàn)金折扣

E、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)

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單選題答案

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 只有在退貨期滿時(shí)，企業(yè)才將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，才能確認(rèn)為收入。

多選題答案

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，因此選項(xiàng)BD不正確；資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此ACE正確。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 發(fā)生的現(xiàn)金折扣、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。