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初級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》每日一練：企業(yè)所得稅（5.19）
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單選題
某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2015年度虧損16萬元，2016年度盈利42萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：
A、1.5萬元
B、2.25萬元
C、3萬元
D、5.2萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（42－16）×20%＝5.2（萬元）。
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初級審計(jì)師考試：每日一練《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》（2018-5-19）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2018-5-19
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：小木
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