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初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用
2016年初級(jí)審計(jì)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2016年初級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)員提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了初級(jí)審計(jì)師考試重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助！
當(dāng)期所得稅費(fèi)用
1.計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×所得稅率
公式一：5000－（2500＋200）＝2300
公式二：5000－3000＋300＝2300
（1）納稅調(diào)整增加額：超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、折舊、攤銷(xiāo)；稅收滯納金、罰款、罰金；減值準(zhǔn)備等。
（2）納稅調(diào)整減少額：前五年內(nèi)未彌補(bǔ)的虧損；國(guó)債利息收入等。
2.分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
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