2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（二十三）

備考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師，除了學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)，還要做大量的習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！

1、多選題

企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則包括下列（　）。

A、會(huì)計(jì)優(yōu)先 

B、后進(jìn)先出 

C、稅法優(yōu)先 

D、收付實(shí)現(xiàn) 

E、權(quán)責(zé)發(fā)生制 

【答案】

CE

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（2）稅法優(yōu)先原則。

2、多選題

下列企業(yè)收入總額中，屬于免稅收入的有（?。?。

A、國(guó)債利息收入 

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益 

D、非營(yíng)利組織的收入 

E、接受捐贈(zèng)收入 

【答案】

ABC

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（1）國(guó)債利息收入，是指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。
（2）地方政府債券利息收入。
（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
（4）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
（5）符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

3、單選題

企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入的是（?。?/p>

A、特許權(quán)使用費(fèi)收入 

B、財(cái)政撥款 

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 

D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 

【答案】

A

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。

4、單選題

企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（?。?/p>

A、財(cái)政撥款 

B、地方政府債券利息收入 

C、行政事業(yè)性收費(fèi) 

D、政府性基金 

【答案】

B

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B選項(xiàng)為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

5、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)是（?。?。

A、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí) 

B、取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí) 

C、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí) 

D、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí) 

【答案】

D

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6、單選題

甲企業(yè)今年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生50萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，則甲企業(yè)本年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（?。?/p>

A、10萬元 

B、30萬元 

C、20萬元 

D、15萬元 

【答案】

A

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。2000×5‰＝10（萬元），50×60%＝30（萬元），10<30，所以只能扣除10萬元。

7、單選題

關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說法中正確的是（?。?。

A、可以在稅前全額扣除 

B、不可以扣除 

C、不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除 

D、不超過當(dāng)年銷售收入14%的部分準(zhǔn)予扣除 

【答案】

C

【解析】

本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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