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初級經(jīng)濟師《金融》知識點：商業(yè)銀行財務收支的會計處理
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【知識點】商業(yè)銀行財務收支的會計處理
主要賬務的處理
（1）利息收入。
各項貸款利息除有特殊規(guī)定外，一般按權責發(fā)生制原則于資產(chǎn)負債表日計提應收利息并確認利息收入。
計息時，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
實際收到時，借記“單位活期存款”科目，貸記“應收利息”科目。
（2）手續(xù)費及傭金收入。
收到結(jié)算業(yè)務手續(xù)費時，借記“單位活期存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。
（3）利息支出。
商業(yè)銀行同樣也應按權責發(fā)生制原則于資產(chǎn)負債表日計提定期存款的應付利息并確認本期所有存款的利息支出費用。
確認時，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目。
實際支付定期存款利息時，借記“應付利息”科目，貸記“單位活期存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目。
（4）手續(xù)費及傭金支出。
商業(yè)銀行委托中國人民銀行或其他商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算時也應向其支付手續(xù)費，發(fā)生手續(xù)費支出時，會計分錄為：
借：手續(xù)費及傭金支出
貸：存放中央銀行款項
（5）業(yè)務及管理費。
發(fā)生業(yè)務費用時，借記“業(yè)務及管理費”科目，貸記有關科目。
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